Это базовые экономические показатели, демонстрирующие вовлеченность конкретного государства в мировую экономику. От их баланса во многом зависит уровень экономического развития и процветание страны. Но эти показатели необходимо уметь правильно вычислять.

Инструкция

Рассчитайте показатели импорта конкретного государства. Для этого у вас должны быть сведения не только о стоимости всех товаров, но и цене страхования и транспортных издержках при импорте за границу. Эти данные можно получить на сайте экономического ведомства или службы статистики интересующей вас страны. Ели вы не доверяете этим данным, воспользуйтесь информацией международных экономических организаций. Соответствующие отчеты об уровне импорта публикуются, например, организациями, связанными с ООН, - Европейской экономической комиссией и Экономическим советом ООН.

Определите размер экспорта как экономического показателя. В отличие от импорта, при расчете экспорта во внимание берется только суммарная стоимость реализованных товаров.

Используйте полученные показатели для анализа экономической ситуации в стране. Например, по размеру импорта и экспорта вы сможете узнать торговый баланс государства. Для этого из второго показателя нужно вычесть первый. В результате может получится отрицательный или положительный торговый баланс. Второй вариант считается более предпочтительным в современной экономике, так как обеспечивает приток денежных ресурсов к государству как в виде прямых доходов с продажи государственной собственности, так и в косвенном виде - в качестве роста налоговых поступлений от национальных предприятий.

Узнайте экспортные и импортные квоты страны. Эти коэффициенты, выраженные в процентах, показывают соотношение внешней торговли с внутренним потреблением.

Сравните показатели импорта и экспорта различных государств. Это поможет вам понять их роль в мировой экономике и потреблении. Также дополнительно вы можете подсчитать суммарный экспорт и импорт всех стран. Такие данные пригодятся для рассмотрения развития мировой экономики как единого целого.

Пункт 1 статьи 164 НК РФ определяет применение налоговой ставки ноль процентов при реализации товаров (за исключением природного газа, нефти, в том числе стабильный газовый конденсат, при экспорте на территории государств - участников СНГ), вывезенных путем таможенного экспорта.

Инструкция

НДС не уплачивается по всем операциям, которые облагаются по нулевой ставке, а также по операциям, освобождаемым от налогообложения. Однако между указанными операциями существуют некоторые различия.

В первом случае налоговая база формируется, а при оформлении счетов-фактур в графе «ставка НДС» вы должны указать «0%». Затраты «входного» НДС, которые были уплаченные по товарам, подлежат вычету. Во втором случае налоговая база не формируется, а затраты «входного» НДС, которые были уплачены по товарам не вычитаются, а относятся на себестоимость.

Для применения нулевой ставки НДС необходимо, чтобы покупателем экспортируемых товаров являлось иностранное лицо.

Для плательщиков, применяемых упрощенную систему НДС, вопрос довольно ясен, поскольку они не являются его плательщиками. Значит, при объекте «доходы минус расходы», в составе расходов учитывают «входной» налог, и никаких возмещений из бюджета просто не может быть.

Например, во I I квартале 2008 г. вы экспортировали товар при покупной стоимости 1 298 000 руб. (с НДС в сумме 198 000 руб.). По заключенному внешнеэкономическому контракту, компания не несла обязанности по транспортировке, погрузке-разгрузке, страховке и пр. Размер таможенных платежей составил 82 500 руб. Предположим, что полученная выручка в рублях равна 1 870 000 руб.

Определите сумму налога, при общем режиме налогообложения с правом на нулевую ставку НДС.
Для определения покупной стоимости товара (без НДС) от покупной стоимости товара (с НДС) отнимите размер НДС: 1 298 000 – 198 000 = 1 100 000. Для вычисления налога на прибыль от суммы реализации отнимите покупную стоимость товара (без НДС) и минус таможенные платежи.

Полученный результат умножьте на 24%: 165 000 = [(1 870 000 – 1 100 000 – 82 500) x 24%]. Применяется ставка 0%, и НДС с реализации нет. «Входной» НДС в сумме 198 000 руб. будет возвращен из бюджета. Общий размер налогов к возмещению составит 33 000 = 198 000 – 165 000.

При упрощенном режиме налогообложения размер единого налога определите, отняв от суммы реализации покупную стоимость товара (с НДС) и умножьте полученный результат на 15%. Общая сумма налогов составит: 85 800 руб. = [(1 870 000 – 1 298 000) x 15%].В данном случае работать в упрощенном режиме налогообложения невыгодно.

Все интересное

Два противоположных механизма – экспорт и импорт – функционируют в мировой экономике и составляют всю международную торговлю. Все современные страны выступают в роли экспортеров и импортеров. Так в чем же сущность этих процессов? Сущность экспорта…

Налоги, которые платит ИП, и алгоритм их расчета зависят от применяемой системы налогообложения - УСН, ЕНВД или ОСНО. Независимо от нее, каждый предприниматель обязан также осуществлять взносы в ПФР. Как рассчитать налоги ИП на УСНДля ИП,…

Понятие «налоговая база» вводится для получения количественной характеристики предмета налогообложения. Эта количественная характеристика необходима для исчисления величины налога, но объектом налогообложения, обязывающим к уплате…

С развитием средств массовой информации различные профессиональные понятия стали входить в жизнь людей. Особенно в СМИ можно встречать экономическую терминологию. При этом многие читатели и слушатели не знают точного значения таких слов, как…

Поведение экономики в целом, в рамках одного государства или экономического взаимодействия между странами, изучается макроэкономической теорией. Основные величины макроэкономики характеризуют общее финансовое положение государства, его экономические…

Под валовой выручкой понимается определенная сумма средств в натуральном и денежном выражении, которая получается налогоплательщиком в результате реализации услуг, товаров, работ за минусом налога на добавленную стоимость. Валовой доход можно…

Оптовая цена включает в себя собственные затраты, оптовую цену производителя, а также прибыль торговых организаций. Оптовая цена производителя образуется вследствие соединения нормальной прибыли и полной себестоимости, то есть такой прибыли, которая…

Пункт 1 статьи 164 НК РФ определяет применение налоговой ставки ноль процентов при реализации товаров (за исключением природного газа, нефти, в том числе стабильный газовый конденсат, при экспорте на территории государств - участников СНГ),…

Сумма налога на добавленную стоимость начисляется в зависимости от конкретного вида продукции и различается по соответствующей процентной ставке. Этот вид налога является косвенным, поскольку взимается не с производителя, а с потребителя товаров или…

Конечная цена любого товара или услуги всегда включает в себя, помимо себестоимости, несколько различных налогов. Налог на добавленную стоимость или просто НДС – это косвенный налог или форма взимания добавленной стоимости в государственный бюджет,…

Чтобы понять, почему нет НДС, надо разобраться, что значит эта аббревиатура. Налог на добавленную стоимость - один из косвенных налогов, который формируется на разных стадиях производства и дальнейшей реализации товара и подлежит уплате в бюджет. На…

Задача 1. Население страны составляет 20 млн чел. При этом ВВП в стране составил 800 млрд евро. Экспорт составил 180 млрд евро, импорт составил 300 млрд евро. Требуется оценить, насколько национальная экономика данной страны открыта (степень открытости страны).

Решение:

Судить о том, на сколько экономика страны открыта можно исходя из того, в какой степени страна участвует в международном обмене.

Для оценки степени участия в международном обмене рассчитаем импортную квоту и экспортную квоту.

Импортная квота = 100% = (300/800)×100%=37,5%.

Экспортная квота = 100% = (180/800)×100%=22,5%.

Рынок считается закрытым,если экспортная квота менее 10%. При этом рынок можно считать в высшей степени открытым, если экспортная квота более 35%. В нашем случае экспортная квота равна 22,5%, т.е. рынок можно считать открытым.

Импорт страны (внутренний рынок) также существенен (37,5%), однако экспорт составляет достаточно большую долю ВВП, т.е. страна активно участвует в международном обмене.

Задача 2. Экономике страны характерны следующие интегральные показатели:

Импорт продукции равен 19000 млн. евро.

Экспорт продукции равен 17000 млн. евро.

Население страны также получает доход в качестве выплаты процентов за инвестиции в другие страны. Величина данного вида дохода составляет 3000 млн. евро.

Напротив проценты инвесторам из других стран составляют 1200 млн. евро.

Резервы страны 2400 млн. евро.

Импорт услуг равен 1800 млн. евро.

Экспорт услуг равен 1900 млн. евро.

Приток капитала в эту страну равен 6500 млн. евро.

Отток капитала из данной страны равен т 4000 млн. евро.

Чистые денежные переводы составили 2100 млн. евро.

Найти: сальдо баланса по текущим операциям (сальдо текущего счета), а также сальдо платежного баланса этой страны.

Решение:

Сальдо баланса внешней торговли = Экспорт продукции – Импорт продукции = 17000 - 19000 = - 2000 млн. евро.

Сальдо баланса товаров и услуг = Сальдо баланса внешней торговли + Экспорт услуг - Импорт услуг = -2000 + 1900 – 1800 = -1900 млн. евро.

Сальдо баланса по текущим операциям = Сальдо баланса товаров и услуг + Чистые доходы от инвестиций + Чистые денежные переводы = -1900 + (3000-1200)+2100=2000 млн. евро.

Сальдо баланса движения капитала = Приток капитала - Отток капитала = 6500-4000=2500 млн. евро.

Сальдо баланса по текущим операциям и движению капитала = Сальдо баланса движения капитала + Сальдо баланса по текущим операциям = 2500+2000 = 4500 млн. евро.

Сальдо платежного баланса = Сальдо баланса по текущим операциям и движению капитала + Резервы страны = 4500+2400 = 6900 млн. евро.

Задача 3. В таблице приведены затраты на производство сыра и трикотажа в России и Германии следующие:

Определите:

а) в производстве какого товара имеют преимущества Россия и Германия? Какой тип преимущества имеет место?

б) подсчитайте (в часах) выигрыш от международной торговли соответственно России и Германии, если обменивают 5 кг сыра на 3 кв. м. трикотажа.

Решение;

а) Россия имеет абсолютное преимущество в производстве сыра, поскольку за 1 час она производит 5 кг сыра, тогда как Германия - только 1 кг. Германия имеет абсолютное преимущество в производстве трикотажа, поскольку за 1 час она производит 3 кв. м трикотажа, тогда как Россия - только 1 кв. м.

б) В условиях отсутствия торговли Россия может обменять 5 кг сыра только на 1 кв. м отечественного трикотажа. Если же она торгует с Германией, то те же 5 кг сыра она сможет обменять уже на 3 кв. м трикотажа. Тем самым выигрыш России составит 3-1=2 кв. м трикотажа, или 2/1=2 часа труда.

Германия, со своей стороны, получает от России 5 кг сыра, на производство которого ей пришлось бы затратить 5 часов. Вместо этого она тратит эти 5 часов на производство 5×3=15 кв. м трикотажа. Тем самым выигрыш Германии от торговли с Россией составит 15-3=12 кв. м трикотажа, или 12/3=4 часа труда.

Задача 4. Имеются следующие условные данные по российской экономике:

Рассчитайте импортную квоту и сделайте вывод о ее динамике в РФ.

Решение:

Для того чтобы показать, какую часть от ВВП составляет импорт развивающихся стран, рассчитаем показатель импортной квоты, который рассчитывается по формуле:

Импортная квота = 100%

Добавим дополнительные строки в таблицу, рассчитаем объем импорта в млрд. долларов и импортную квоту по годам.

Как видно из приведенной выше таблицы, импортная квота России имеет положительную динамику, и увеличивается с каждым годом на 1 - 2%. Исключение составил 2004 год, но затем в последующие годы импортная квота вновь имела тенденцию увеличения. В 2008 г. она составила 19%.

Импорт играет очень значимую роль для национального хозяйства, что может повлечь за собой некоторую зависимость страны от мирового рынка. Но, тем не менее, рост импортной квоты может свидетельствовать и о достаточной открытости экономики РФ, т.е. об ее активном участии в международном обмене.

Задача 5. Российская фирма обсуждает возможность закупки телефонных аппаратов в Германии. Стоимость одного аппарата составляет 20 евро; стоимость перевозки 100 шт. – 5 евро за штуку, 500 шт. – 4 евро, 1000 шт. – 3 евро, 10000 шт. – 2 евро, 20000 шт. – 1 евро за штуку. Такой аппарат можно продать в России за 23,5 евро за штуку. Если предположить, что других расходов нет, то какой минимальный объем импорта обеспечит прибыль в 10%?

Решение:

Обобщим исходные данные задачи в таблице и добавим новые расчетные столбцы.

Таким образом, для обеспечения прибыли в 10% компании потребуется заказывать объем продукции от 20000 штук, так как это позволит заработать 12% прибыль.

Заказ партии продукции от 10000 до 20000 штук обеспечит предприятию 7% прибыль.

Т.о, следует либо поставлять продукцию в размере от 20000 штук, либо рассмотреть вариант увеличения продажной цены. Так, при увеличении цены продажи до 24,2 евро за штуку, можно обеспечить 10% прибыль при объеме поставок в 10000 штук, прибыль составит в данном случае (10000*24,2-10000*(20+2))=22000 евро, т.е. (242000-220000)*100%/220000= 10%.

Задача 6. . Функция предложения телевизоров в Германии P s = 5+0,5Q. Спрос на телевизоры на внутреннем рынке описывается как Q d = 1000 – 2P. Найдите величину импорта, если цена телевизора на внутреннем рынке P = 200. Как сократится импорт, если будет введена таможенная пошлина в размере 10?

Решение:

Найдем величину внутреннего производства телевизоров при данной цене: 200 = 5 + 0,5Q, то есть Q = 390. Величина спроса при данной цене: Qd = 1000 - 2 * 200= 600. Разница между внутренним предложением и спросом составит импорт: Im = Qd - Qs = 600 - 390 = 210. При введении таможенной пошлины в 10 новая цена составит 210. Тогда внутреннее предложение возрастет до Qs = 210 = 5 + 0,5 Q = 410, и спрос на телевизоры сократится до Qd = 1000 - 2 * 210 = 580. Соответственно, импортные поставки сократятся до Im = 580 - 410 = 170.

Т.о., при исходных данных импорт составляет 210. А при введении таможенной пошлины в 10, импорт сократится до 170.

Задача 7. . Внешняя торговля России характеризовалась следующими условными данными (в млрд. долл. США):

Вычислите:

а) внешнеторговое сальдо в каждом году по каждой группе стран;

б) внешнеторговый оборот в каждом году по каждой группе стран;

в) относительную долю стран СНГ в российском экспорте и импорте;

Решение:

а, б) Сальдо торгового баланса внешней торговли - это разность между стоимостью всего экспорта и импорта.

Вся сумма экспорта и импорта страны представляет ее внешнеторговый оборот. Исходя из этого, дополним таблицу, приведенную в условии задачи, и найдем внешнеторговое сальдо в каждом году по каждой группе стран и внешнеторговый оборот в каждом году по каждой группе стран.

Доля экспорта стран СНГ в общем объеме экспорта России составляет в 1995 году: 14,5/78,2=0,185 или 18,5%.

Доля экспорта стран СНГ в общем объеме экспорта России составляет в 2013 году: 48/304=0,158 или 15,8%.

Доля импорта стран СНГ в общем объеме импорта России составляет в 1995 году: 13,6/46,7=0,121 или 12,1%

Доля импорта стран СНГ в общем объеме импорта России составляет в 2013 году: 24,1/191,8=0,126 или 12,6%.

Соответственно, доля стран СНГ в общем внешнеторговом обороте России составила в 1995 году 28,1/124,9=0,225 или 22,5%

Доля стран СНГ в общем внешнеторговом обороте России составила в 2013 году 72,1/495,8=0,145 или 14,5%.

г) темпы роста экспорта, импорта и внешнеторгового оборота по каждой группе стран.

Темп роста экспорта по странам дальнего зарубежья составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 256/63,7=4,02.

Темп роста импорта по странам дальнего зарубежья составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 167,7/33,1=5,07.

Темп роста внешнеторгового оборота по странам дальнего зарубежья составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 423,7/96,8=4,38.

Темп роста экспорта по странам СНГ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 48/14,5=3,31.

Темп роста импорта по странам СНГ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 24,1/13,6=1,77.

Темп роста внешнеторгового оборота по странам СНГ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 77,1/28,1=2,74.

Темп роста экспорта по итоговым показателям РФ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 304/78,2=3,89.

Темп роста импорта по итоговым показателям РФ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 191,8/46,7=4,11.

Темп роста внешнеторгового оборота по итоговым показателям РФ составил в 2013 году по сравнению с 1995 годом 495,8/124,9=3,97.

Задача 8. В странах А и В рынок труда описывается системой уравнений. Для страны А функция спроса на труд выглядит как D L = 100 – 5W, а функция предложение труда – S L = 60 + 3W, где W – реальная заработная плата в долларах.

В стране В аналогичные функции имеют вид: D L = 120 – 3W и S L = 40 + 5W.

Рассчитайте:

а) Каково потенциальное направление миграции рабочей силы?

б) Каковы уровень занятости (млн.чел.) и равновесный уровень заработной планы (в долл.) в обеих странах?

в) Допустим, что в обеих странах сняты все ограничения на эмиграцию и иммиграцию, и в результате передвижения рабочей силы в стране эмиграции равновесная ставка заработной платы выросла на 1 долл. Какой будет объем эмиграции в данной стране?

Каков будет новый уровень заработной платы в принимающей стране?

Решение:

а) Условие равновесия на рынке труда заключается в том, что реальная зарплата должна достичь такого уровня, при котором спрос и предложения труда уравновесились бы. Это условие можно записать, объединив следующие формулы, как: D=S.

Действительно, рынок строится на взаимодействие спроса и предложения, если не вмешивается государство.

Следовательно, поскольку спрос и предложение находятся в равновесии, то можно записать соотношения спроса и предложения по странам:

страна А: 60+3W=100-5W,

страна Б:40+5W=120 – 3W.

Т.о., в стране А W=5 (долл. в час), в стране Б W=10 (долл. в час).

Следовательно, в виду более высокой ставки в стране Б, потенциальное направление миграции будет из страны А в страну Б.

б) равновесный уровень заработной платы в стране А составляет 5 долл. в час, а в стране Б – 10 долл. в час.

в) При равновесии спроса и предложения можно рассматривать уровень занятости равным 1, поскольку данный показатель рассчитывается как отношение численности занятого населения к общей численности населения соответствующего возраста, когда спрос равен предложению, то предполагается, что все люди заняты.

Если предположить, что в обеих странах сняты все ограничения на эмиграцию и иммиграцию, и в результате передвижения рабочей силы в стране эмиграции равновесная ставка заработной платы выросла на 1 долл., то следует осуществить следующие расчеты для оценки нового уровня заработной платы в принимающей стране и объема эмиграции.

В стране, из которой эмигрируют (в стране А) ставка заработной платы выросла на 1 доллар, т.е. составила 5+1=6 долл. в час.

В таком случае изменятся спрос и предложение.

Функция спроса на труд: D L = 100 – 5W=100-5×6 = 70 – готовы предложить данные рабочие места.

Функция предложения труда: S L = 60 + 3W = 60 + 3×6 = 78 готовы работать по данной ставке.

Получается, что при увеличении ставки заработной платы на рынке спрос превысил предложения, т.е. люди потенциально хотели бы работать в стране А, а не эмигрировать.

В стране Б функция предложения труда составит S L = 40 + 5W = 40 +5×10=90.

Функция спроса на труд составит D L = 120 – 3W = 120-3×10=90.

В случае, если спрос на труд увеличится на 8 (при миграции из страны А), то 98 = 120-3W. Ставка заработной платы (W) составит = 7,33 (долл. в час).

Задача 9. Страна А и страна В собираются образовать зону свободной торговли. До этого страна А импортировала 10 тыс. мобильных телефонов из третьих стран по 100 долл. каждый, облагавшихся пошлиной в 30 долл. за единицу. Издержки производства подобных телефонов в стране В составили 110 долл., в стране А - 130 долл.

Определите:

а) какой будет для страны А цена переориентации ее внешней торговли на страну В после создания зоны свободной торговли?

б) На сколько должен увеличится объем импорта страны А, чтобы компенсировать издержки, вызванные этой переориентацией?

Решение:

Прежде всего, обобщим данные задачи в таблице

а) Зона свободной торговли - это тип международной интеграции, при котором в странах-участниках отменяются таможенные пошлины, налоги и сборы, а также количественные ограничения во взаимной торговле в соответствии с международным договором.

Таким образом, переориентация внешней торговли на страну В после создания зоны свободной торговли приведет к тому, что государственный бюджет не дополучит пошлин (выступающих своего рода косвенными налогами) на сумму 10000×30=300 тыс. долл.

Потребители напротив выиграютот организации зоны свободной торговли, поскольку стоимость телефона сократится со 130 до 110 долл. Таким образом, потребитель сократит расходы на 20 долларов с телефона, следовательно, совокупные расходы потребителей сократятся на 20×10000=200 тыс. долл. Надо заметить, что цена производства собственными силами составляет 130 долларов, т.е. производимая на внутреннем рынке продукция становится неконкурентоспособной. Выходом станет либо модернизация российских предприятий, либо приведение мировой цены к внутренней цене, т.е. продажа телефонов по цене не ниже 130 долларов за единицу. В таком случае страна будет зарабатывать 20 долларов на поставляемом из вне телефоне, т.е. компенсирует в совокупности 200 тыс. долл., поставляя 10000 единиц телефонов на внутренний рынок.

б)Чтобы компенсировать весь размер импортных пошлин, которые будет недополучать бюджет в связи с переходом в зону свободной торговли, потребуется увеличить объем импорта до величины, которая позволит заработать бюджету еще 100 тыс. долл. Таким образом, необходимо увеличить импорт телефонов на величину 100000/20=5000 (шт.). Т.о., импорт должен составлять 15000 телефонов для компенсации потерь бюджета, т.е. издержек, вызванных переориентацией внешней торговли.

Задача 10. Имеются данные о спросе и предложении швейцарских франков:

Рассчитайте:

а) Каков равновесный валютный курс доллара?

б) Каков равновесный валютный курс швейцарского банка?

в) Какое количество долларов будет куплено на валютном рынке?

г) Какое количество швейцарских франков будет куплено на валютном рынке?

Решение:

а, б) Валютный курс определяется взаимодействием спроса и предложения валюты. Равновесный валютный курс – это курс валюты, обеспечивающий достижение равновесия платежного баланса при условии отсутствия ограничений на международную торговлю, специальных мотивов для притока или оттока капитала и чрезмерной безработицы. Равновесный курс швейцарского франка можно определить по графику равновесия валютного рынка Швейцарии.

Построим данный график по данным задачи.

Равновесный курс швейцарского франка равен 0,60 долл. (по графику равновесия валютного рынка Швейцарии), а равновесный валютный курс доллара равен 1,67 франков (т.е. за 1 франк дают 0,60 долл.).

в, г) Количество швейцарских франков, которое будет куплено по равновесному курсу 440млн. франков (по данным задачи). Количество американских долларов, которое будет куплено по равновесному курсу рассчитываем как 440 млн. франков × 0,6 долл. = 264 млн. долл. (потому как по равновесному курсу франк относится к долл. как 1/0,6).

Задача 11. Россия производит 70, потребляет 20 и экспортирует 50 легких спортивных самолетов в год по цене 6000 долл. за самолет. Правительство, считая самолетостроение перспективной отраслью, предоставляет производителям субсидию в размере 15% стоимости самолета, в результате чего цена самолета на внутреннем рынке увеличилась до 6450 долл., а его цена на внешнем рынке сократилась до 5550 долл. Поясните:

а) Почему внутренняя цена на самолет увеличилась меньше, чем размер субсидии?

б) Как в ведение субсидии отразилось на объемах внутреннего производства и экспорта?

в) Как повлияло введение субсидии на потребителей и доходы бюджета страны?

Решение:

а) Внутренняя цена может вырасти на всю величину субсидии только при бесконечно большой эластичности спроса на импорт на мировом рынке, что это не относится к отрасли самолетостроения.

б) Субсидии, т.е. льготы финансового характера, предоставляемые государством особенно актуальны для экспортеров и расширения вывоза товаров за границу. В результате таких субсидий экспортеры получают возможность продавать товар на внешнем рынке по более низкой цене, чем на внутреннем. Производителям, получающим субсидию, становится выгоднее экспортировать, чем продавать товар на внутреннем рынке. Но, чтобы расширить поставки на внешний рынок, они должны снизить экспортные цены. Субсидия покрывает убытки от снижения цен, и объемы экспорта растут.

в) Вместе с тем, поскольку из-за роста экспорта меньше товара поступает на внутренний рынок, внутренняя цена на него увеличивается (с P w до P d). Рост цены обусловливает увеличение предложения с S 0 до S 1 и сокращение спроса с D 0 до D 1 . В результате потребители несут потери, а производители получают дополнительный выигрыш.

Эластичность спроса на импорт в странах-импортерах, очевидно, не бесконечно велика, поэтому внутренние цены в стране-экспортёре увеличатся на меньшую величину, чем предоставляемая субсидия, и, следовательно, бюджетные затраты увеличатся.

Но, чтобы оценить последствия субсидирования для страны в целом, надо учесть затраты на субсидию, которые будет нести государственный бюджет (т.е. налогоплательщики). Для этого надо размер субсидии на единицу экспортируемого товара умножить на новый объем экспорта (S 1 - D 1).

Как рассчитать процентные изменения показателей спроса в зависимости от изменившихся цен? Если показатели снижения цен и увеличения спроса равны в процентном отношении, то есть рост объёма спроса лишь компенсирует снижение уровня цен, то эластичность спроса равна единице. Примем, эластичность спроса равной единице для упрощения расчетов. Т.о., если величина спроса на внутреннем рынке была равна 20 единицам, а цена на внутреннем рынке увеличилась на 7,5% ((6450-6000)×100%/6000), то можно предположить снижение спроса на внутреннем рынке на 7,5%, то есть спрос составит 18 самолетов (20×0,075).

На внешнем рынке величина спроса составляла 50 самолетов, а цена на внешнем рынке снизилась на 8% ((6000-5555)×100%/5555), то можно предположить увеличение спроса на внешнем рынке на 8%, то есть спрос составит 54 самолета (50×1,08).

Итого потребуется произвести и реализовать 72 самолета.

Объем реализации самолетов в денежном выражении до введения субсидий составлял 20×6000+50×6000=420000 долларов.

После введения субсидий предполагается, что будет осуществлена продажа самолетов на сумму 18×6450+54×5555=416070 долларов.

Кроме того, рассчитаем потери бюджета в связи с предоставленными субсидиями:

0,15×6000×72=64800 долларов (дополнительная нагрузка бюджета, связанная с субсидированием самолетостроения).

Предоставляемая субсидия позволяет увеличить экспорт продукции на внешний рынок, продукция становится более привлекательной и конкурентоспособной для стран импортеров. Поэтому можно увеличить объем производства самолетов и реализовывать большее количество, чем ранее. В результате таких субсидий экспортеры получают возможность продавать товар на внешнем рынке по более низкой цене, чем на внутреннем.

Задача 12. Определить сумму налогов, входящих в состав таможенных платежей при ввозе в РФ пива. Груз 6000 л; таможенная стоимость – 0,8 долл./л; пошлина – 0,5 р./л; специальная пошлина – 1,5 %; дополнительная импортная пошлина – 5 %; акциз – 7 р./л; НДС – 18 %. Курс Евро – 40,2 руб., курс доллара – 31,5 руб.

Решение:

Таможенная стоимость = 6000×0,8 = 4800,00 $ = 3761,19 € = 151200,00 руб.

Таможенная пошлина = 6000×0,5 р/л = 3000,00 руб. = 74,63 € = 95,24 $

Специальная пошлина = 4800,00×1,5 % = 72 $ = 56,42 € = 2268,00 руб.

Дополнительная импортная пошлина = 4800,00×5 % = 240,0 $ = 188,06 € = 7560,00 руб.

Акциз = 6000×7 руб./л = 42000,00 руб. = 1333,33 $ = 1044,78 €

НДС = (151200,0+3000,0+7560,0+42000,0)×18%= 36676,80 руб.=912,36€=1164,34 $

Задача 13. Определите ППС евро и американского доллара по данным таблицы об условной потребительской корзине, состоящей из четырех товаров:

Решение:

Стоимость потребительской корзины в зоне евро:

4 х 100 + 11 х 20 +130 х 10 + 1500 х1 = 3420 евро.

Стоимость потребительской корзины в США:

1,5 х 100 + 9 х 20 + 100 х 10 + 2800 х 1= 4130 долл.

ППС = 3420 евро: 4130 долл. ≈ 0,83 евро/долл.

Задача 14. За год средние экспортные цены выросли на 12%, цены импорта увеличились на 5 %. Как изменились внешнеторговые условия?

Решение:

Принимая уровень экспортных и импортных цен в предыдущем году за 100% (или за 1), определяем, что уровень экспортных цен в текущем году составляет 112% (или 1,12), а уровень импортных цен - 105% (или 1,05). Для того чтобы определить, как изменились условия внешнеторговых операций, рассчитаем индекс условий торговли в текущем году:

Следовательно, индекс условий торговли за год увеличился. Это говорит о том, что для закупки единицы импортного товара в этом году пришлось расходовать меньше выручки от экспортируемых товаров, чем в прошлом году.

Задача 15. В каком из приведенных ниже в таблице случаев можно сказать, что фирма практикует демпинг на внешних рынках:

Решение:

Так как демпинг – это искусственное занижение цен на экспортируемые товары для достижения конкурентоспособности на внешних рынках, то мы должны определить, у какой из фирм экспортные цены на ее продукцию ниже внутренних цен. Этому критерию соответствует экономическая политика южно-корейской фирмы. Цены на экспортируемый ею товар на территории стран-импортеров различаются в зависимости от размера применяемых ими антидемпинговых пошлин.

Задача 16. Две одинаковые по своим качествам стиральные машины – российская и итальянская – стоят соответственно 10 тыс. руб. и 400 евро. Номинальный обменный курс евро составляет 35 руб. за 1 евро. Каков при этом будет реальный обменный курс?

Решение:

Рассчитаем реальный обменный курс по формуле: ER = EN ×(Pd / Pf × EN) = 35 × (10000 / 400 ×35) ≈ 25 (руб./ евро). Таким образом, реальный обменный курс составляет 25 руб. за 1 евро

Задача 17. По данным газеты «Коммерсантъ» на 02.08.2007г. 1 долл. США Центральным Банком России оценивался в 25, 6008 руб.

Определите обменный и девизный курсы национальной валютыРоссии на эту дату.

Решение:

25,6008 руб. за 1 долл. – это прямая валютная котировка и, следовательно, это обменный курс национальной валюты России.

Для того чтобы определить девизный курс рубля, надо рассчитать обратную (косвенную котировку). Обратная котировка составляет:

1долл./ 25,6008 руб. ≈ 0,03906 долл./руб., т.е. около 4 центов за 1 руб. Это и будет девизный курс национальной валюты России.

Задача 18. Предположим (цифры условные), что курс 1 доллара – 2 евро. Ноутбук последней модели в США стоит 1500 долл., а такой же компьютер в Германии, стоивший ранее 3000 евро, из-за инфляции подорожал на 1 тыс. евро. Рассмотрите возможные последствия произошедших изменений.

Решение:

В сложившихся условиях будет выгодно экспортировать ноутбуки из США в Германию. Купив компьютер в США за 1500 долл. и продав его за 4000 евро, можно превратить эти евро в 2000 долл. (выгода 500 долл.). Так как такие операции выгодны (и не только в области продажи компьютеров), многие захотят ими заниматься.

Для этого для закупки товаров в США будут больше покупать долларов на валютном рынке, что приведет к росту спроса на доллар и поднимет его курс – допустим, до 3 евро за 1 доллар. Но тогда станет выгодным экспортировать компьютер (и другие товары) из Германии. В частности, приобретая ноутбук за 4000 евро и реализуя его за 1500 долл. в США, можно поменять 1500 долл. на 4500 евро (получив выгоду в 500 евро). Это вызовет рост спроса на евро и падение курса доллара. Равновесие на рынке, очевидно, восстановится при курсе 1 доллар = (4000/1500) ≈ 2,66 евро. Этот курс будет отражать новое соотношение цен компьютеров и других товаров.

Задача 19. Российский завод ежедневно экспортирует в Финляндию для производства автомобильных покрышек около 100 т технического углерода по цене 1000 долл. за тонну. Издержки производства одной тонны технического углерода составляют 15 тыс. руб. Определите, как изменится ежемесячная прибыль экспортера в национальной валюте, если обменный курс изменится с 26 руб. до 25 руб. за 1 доллар.

Решение:

Издержки производства ежемесячно составляют 1,5 млн. руб. (15 000 × 100 = 1 500 000).

Если количество рабочих дней в месяце в среднем равно 22 дням, то среднемесячный доход российского завода составляет 2 млн. 200 тыс. долл. (1000 × 100 × 22 = 2 200 000).

При курсе 26 руб. за 1 долл. доход завода ежемесячно составлял 57млн. 200 тыс. руб. (26 × 2 200 000 = 57 200 000). Ежемесячная прибыль завода при этом составляла 55 млн.700 тыс. руб. (57, 2 - 1,5 = 55,7)

При курсе 25 руб. за 1 долл. ежемесячный доход завода сократится до 55 млн. руб. (25×2 200 000 = 55 000 000). Ежемесячная прибыль при этом будет равна 53 млн. 500 тыс. руб. (55 - 1,5 = 53,5).

Таким образом, вследствие роста курса национальной валюты ежемесячная прибыль российского экспортера сократится на 2,2 млн. руб. (55,7 – 53,5= 2,2) или почти на 4% (100 - 53,5 х100:55,7≈ 4).

Задача 20. Рассмотрим исторический пример форвардной сделки с целью хеджирования – страхования от валютных рисков. По условиям контракта 1 июня 2012 г. канадский импортер чешских товаров за поставленные товары должен был выплатить 1 млн. чешских крон. По состоянию на 1 марта 2012 г. курс спот составлял 0,816 канадского доллара за 1 чешскую крону. Курс форвард на 3 месяца составлял 0,818 канадского доллара за 1 чешскую крону, т. е. канадский доллар котировался с премией. Свободных денежных средств, чтобы купить чешские кроны 1 марта 2012 г. у канадской компании не было. Каким образом мог застраховаться канадский импортер чешских товаров, если он ожидал, что к 1 марта 2013 г. курс спот возрастет до 0,820 канадского доллара за 1 чешскую крону?

Решение:

В целях страхования от колебаний валютного курса 1 марта 2012 г. канадский импортер чешских товаров заключил срочную сделку на покупку 1 млн. чешских крон за канадские доллары через 3 месяца по цене 0,818 канадского доллара за 1 чешскую крону.

Получив 1 июня 2013 г. 1 млн. чешских крон за 818 тыс. канадских долларов (0,818 × 1 000 000), он сразу расплачивается ими за поставленные товары. Если бы канадский импортер чешских товаров не заключал форвардную сделку, то 1 марта 2013 г. он должен был бы заплатить за 1 млн. чешских крон 820 тыс. канадских долларов по текущему курсу спот (0,820 × 1 000 000). Таким образом, импортер не только застраховался от убытков, связанных с колебаниями валютного курса, но и сэкономил 2 тыс. канадских долларов.

Суммарная стоимость экспортных и импортных операций отдельного государства или нескольких стран за определенный период.

Для сбора статистических данных по внешним торговым операциям оценка ВО очень важна, так как на ее основе в дальнейшем рассчитывают:

• сальдо торгового баланса;
• средние цены;
• эффективность внешнеторговых операций в целом и другие значимые параметры.

Внешнеторговый оборот тесно связан с понятием внешней торговли.

Что такое внешняя торговля

Торговые отношения одного государства с прочими странами, включающие в себя импортные операции (ввоз) и экспортные операции (вывоз) товаров, называют внешней торговлей. Этот термин применяется исключительно к отдельно взятым странам.

Внешняя торговля помогает:

• получить дополнительный доход от реализации национального продукта за границей;
• насытить внутренний рынок государства;
• повысить производительность труда;
• справиться с ограниченностью ресурсов внутри страны.

В совокупности внешнеторговые сделки разных государств формируют мировую (международную) торговлю.

Международная торговля — древнейшая форма экономических взаимоотношений между государствами, имеющая огромное влияние на развитие мировой экономики в целом.

Как рассчитывается внешнеторговый оборот

Итак, основными понятиями внешней торговли является экспорт и импорт.

• Экспорт — совокупный объем товаров, производимых в стране, который вывозится из нее за определенный временной промежуток.
• Импорт — совокупность товаров, произведенных за пределами определенного государства и ввезенных в него за определенный период.

Экспортные и импортные операции фиксируются в тот момент, когда товар пересекает границу. Они отображаются во внешнеэкономической и таможенной статистике. Экспортной операции государства-продавца соответствует импортная операция государства-покупателя.

Как правило, учет экспорта ведется по ценам ФОБ (free of board). В международных торговых отношениях это значит, что в цену товара закладывают затраты на его транспортировку на борт международного судна или другого транспорта и страхование до завершения погрузки.

Учет импорта ведется по ценам СИФ (cost, insurance, freight). Это значит, что в цену товара входят затраты по его транспортировке и страхованию, таможенные сборы до порта отгрузки покупателя. То есть все эти затраты несет продавец.

Формула общего объема внешнеторгового оборота выглядит следующим образом:

ВО = Импорт товаров + Экспорт товаров

ВО страны рассчитывается в денежных единицах, так как разные товары нельзя сопоставить в натуральном измерении, например, в тоннах, литрах или метрах.

Как рассчитывается баланс внешнеторгового оборота

Баланс внешнеторгового оборота также является значимым понятием для проведения оценки экономики той или иной страны. Рассчитать его можно по следующей формуле:

Баланс ВО = Экспорт товаров — импорт товаров

Баланс внешнеторгового оборота может быть либо положительным, либо отрицательным. Положительное сальдо баланса ВО (государство больше продает, чем покупает) свидетельствует о росте экономики. Напротив, отрицательное сальдо говорит о том, что рынок перенасыщен импортными товарами, а интересы отечественного производителя могут быть ущемлены.

Мировой внешнеторговый оборот

Мировой товарооборот — это совокупность экспорта всех стран, которая выражается в долларах США.

Участие того или иного государства в мировой торговле отображается такими показателями, как экспортная и импортная квота.

• Экспортная квота — отношение экспортных операций к валовому внутреннему продукту (ВВП). Этот показатель позволяет понять, какая часть товаров и услуг, произведенных внутри государства, продается на международном рынке.
• Импортная квота — отношение импортных операций к объему внутреннего потребления продукции государства. Показывает долю ввезенных в страну товаров во внутреннем потреблении.

Статистические данные о мировом внешнеторговом обороте собираются, обобщаются и систематизируются. Для этого были разработаны международные номенклатуры (учитываются в ходе построения национальных внешнеторговых классификаций).

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи. В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль. Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

• Импортер платит : таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
• Экспортер платит : обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали на нашем сайте.

В группе риска :

• товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
• товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или , узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем :

• рассчитать номинальные таможенные платежи;
• получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
• узнать, является ли товар подакцизным;
• подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем :

• посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают :

• Адвалорные , т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
• Специфические , т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
• Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

НДС

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС :

1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

• Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
• Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа :

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

• При экспорте : если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
• При импорте : тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

• Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
• Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
• Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:

• Из приятных неожиданностей : ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
• Из малоприятного : таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.