С 3 октября 2016 года вступил в силу закон, посвященный срокам выплаты зарплаты. Он внес важные изменения и в вопрос выплаты премий.

С этого момента начала действовать новая редакция ст. 136 ТК РФ, в соответствии с которой заработная плата должна выплачиваться в срок не позже, чем 15 число следующего месяца. Получается, что заработная плата, например, за декабрь 2019 года должна быть выплачена не позже 15 января 2020 года.

Если день выплаты премии выпадает на выходной или праздничный день, то заработная плата должна быть выдана не позже последнего рабочего дня перед этим выходным или праздничным днем.

Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2019-2020 году вы найдете на этой странице . В этой публикации мы выясним, какие действуют сроки выплаты премий в 2019-2020 году по новому Закону о зарплате.

Введение в вопрос премий

В соответствии с действующим законодательством, премиями являются выплаты стимулирующего характера, которые могут делаться работникам за надлежащее выполнение трудовых обязанностей.

Вопрос о начислении премий является добровольным решением руководителя организации или ИП. В некоторых случаях премии применяют для увеличения заинтересованности квалифицированного и/или добросовестного работника, независимо от его трудовых успехов на данный момент.

В ст. 135 ТК РФ раскрыт обобщенный принцип начисления премий, предусматривающий право работодателя на создание системы премирования, которая фиксируется в локальных актах ИП или организации.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ, премии могут быть включены в состав зарплаты. В этом случае данный вопрос должен быть отражен в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.

Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда. Из этого следует, что одновременно с изменениями сроков выплаты зарплаты, меняются и сроки выплаты премий с 2016 года. Теперь премии также должны выплачиваться в срок не позже 15 календарных дней с момента окончания периода начисления соответствующей премии.

Виды премий

Это достаточно объемный вопрос: существует несколько оснований деления премий на виды.

В зависимости от периодичности принято выделять следующие виды премий:

1. Разовые. Выплачиваются единовременно в случае наступления какого-то события. Например, после достижения определенных трудовых результатов.
2. Периодические. Выплачиваются ежемесячно и ежеквартально.
3. Годовые. Выплачиваются один раз в год.

В зависимости от оснований выплаты премии принято делить на два вида:

1. Производственные. Выплачиваются за добросовестное выполнение работником своих трудовых обязанностей или за достижение определенных результатов труда.

2. Непроизводственные. Не связаны с результатами деятельности. Например, организация может выплачивать непроизводственные премии многодетным родителям. Они не входят в состав заработной платы. Поэтому положения измененной ст. 136 ТК РФ на них не распространяются. Непроизводственные премии могут быть выплачены в любой срок, зафиксированный трудовым договором или локальными нормативными актами.

Теперь предлагаем разобраться в изменениях сроков выплат премий различных видов.

Ежемесячные премии

В большинстве случаев месячные премии выплачиваются по итогам отработанного месяца. Изданию приказа о премировании, как правило, предшествует анализ эффективности труда работников за прошедший месяц. По результатам этого анализа руководство принимает решение о выплате премии тому или иному работнику.

В соответствии с обновленным законодательством, время на анализ и раздумье работодателей о том, кому выплатить премию, будет лимитировано. Новые сроки выплаты премий с октября 2016 года — не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным.

Уже сейчас ясно, это создаст определенные сложности. Особенно для тех работодателей, которые в процессе анализа трудовой деятельности работника обрабатывают большой объем информации. Некоторые организации и ИП выплачивают премии работникам, спустя 1-2 месяца. Часто это связано с необходимостью собрать различные показатели, отражающие эффективность труда. В соответствии с новым законодательством, так поступать запрещено.

Квартальные премии

На этот вид премий в полной мере распространяются положения обновленной ст. 136 ТК РФ. Это значит, что с 3.10.2016 квартальные премии должны выплачиваться не позже 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовые премии

Годовая премия также может включаться в заработную плату. И нередко ее размер даже превосходит месячный доход. Поэтому это, пожалуй, самая ожидаемая премия для работников.

В соответствии с измененной ст. 136 ТК РФ, годовая премия за 2019 год должна быть выплачена до 15 января 2020 года.

Пожалуй, вопрос выплаты годовой премии — самый сложный. Ведь всего за несколько дней работодателям будет необходимо оценить результаты работы своих сотрудников за весь год, начислить и выплатить им премии.

Ответственность за нарушение сроков

Новое законодательство значительно повышает степень ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты зарплаты. В том числе, увеличились административные штрафы для ИП, организаций и руководителей организаций. В два раза увеличился и размер компенсации за задержку зарплаты.

В связи с тем, что премии являются частью зарплаты, повышение ответственности относится и к ним. Причем административные штрафы могут быть применены за каждого сотрудника, несвоевременно получившего премию.

Изменение локальных актов

В соответствии со ст. 136 ТК РФ, конкретная дата выплаты зарплаты может быть установлена одним из следующих документов:

• трудовым договором;
• коллективным договором;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• положением о премировании.

Из этого следует, что с момента вступления нового закона в силу (3.10.2016) в любом из этих документов должна быть отражена дата, в которую происходит выплата заработной платы и премии (которая является частью зарплаты).

Минтруд своим письмом б/н от 21.09.2016 года заверил, что если в локальном акте о премировании, будет указана конкретная дата выплаты премий по итогам за определенный период (например, по итогам работы за год выплата премии осуществляется 12 марта года следующего за отчетным), то это не будет являться нарушением Трудового Кодекса РФ.

Таким образом, лучшим вариантом будет прописать в Положении о премировании конкретные сроки для каждого из видов премий: ежемесячных, квартальных, годовых.

Сроки начисления премий

В Положение о премировании необходимо включить раздел под названием «Сроки начисления премий» и аналогично срокам выплаты премий указать конкретные сроки, когда премии должны быть начислены. Например:

• ежемесячная премия начисляется не позже 5-го числа месяца, следующего за прошедшим отработанным месяцем;
• ежеквартальная премия начисляется не позже 10-числа месяца, следующего за прошедшим отработанным кварталом;
• годовая премия должна быть начислена с срок не позже 10-ти дней после утверждения годовой бухгалтерской отчетности;
• непроизводственные премии можно начислять и выплачивать в любой срок. Новый порядок выплаты премий на непроизводственные премии не распространяется. Поясним этот момент. Дело в том, согласно ст.129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд. Как было сказано выше, премии входят в состав заработной платы. Но премии непроизводственного характера (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей) не имеют отношения к трудовым достижениям этих сотрудников. Следовательно, непроизводственные премии не являются составной частью зарплаты. Именно по этому на выплату не непроизводственных премий положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Главное, определить в локальном акте срок выплаты непроизводственной премии.

Источники выплаты премий

Существует несколько источников, из которых возможно выделять средства на премирование работников:

• начисление премий из прибыли;
• отнесение премий к другим расходам;
• включение премий в стандартные затраты на деятельность организации.

В расходы на оплату труда суммы премий можно включать при соблюдении двух условий:

• наличие локального акта, в котором четко обозначены условия вознаграждения в виде премий;
• начисление премий по результатам профессиональной деятельности.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 29.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Отношения работодателей и их сотрудников, регламентируются статьями в Трудовом кодексе Российской Федерации. Именно положения данного документа являются основанием для работы всех предприятий на территории РФ.

Поэтому согласно действующему законодательству Российской Федерации:

Премии могут носить, как общий, так и индивидуальный характер. Поэтому во избежание различных споров, все нюансы должны быть зафиксированы в нормативном акте предприятия или же в коллективном договоре.

За что дают дополнительную выплату к базовым начислениям?

Размер премии, также как и основания для ее выплаты устанавливает работодатель самостоятельно, либо же в согласовании с представителем трудового коллектива. На предприятии может быть установлена своя , в зависимости от вида деятельности, прибыльности фирмы и даже отношения руководителя к поощрениям своих сотрудников.

Действия сотрудников, за которые лучше всего, платить им премии, и причины поощрения, не связанные напрямую с успехами работников:

1. премия дается за отработанное время. Такой вид премиальных начисляется сотрудникам, если они отработали целый месяц без больничных или без отгулянных дней за свой счет;
2. можно выплатить за отлично выполненную работу. Этот вид премиальных используется не только в качестве поощрения, но и является неким стимулом для работы в дальнейшем;
3. премии, начисляемые в связи с праздничными и торжественными датами.

Почему могут отказать?

Начисление премиальных чаще всего зависит от качества работы сотрудника, его вклада в производственный процесс или самих профессиональных достижений. На каждом предприятии устанавливаются свои критерии и (о том, каковы показатели для премирования и критерии оценки работы главного бухгалтера, можно узнать ). Но в любом случае работодатель определяет необходимость выплатить премию, основываясь только на полученные результаты работы сотрудника.

Исходя из этого, нужно сказать, что нельзя премировать работника лишь за то, что он имеет высшее образование или определенную специальность.

Основания для вознаграждения работника

Основаниями, которые можно указать в могут быть показатели:

• за выполнение плана работы;
• за существенные достижения в работе;
• за своевременную сдачу отчетности;
• за выполнение особо ответственной работы;
• за проявленную инициативу;
• за качественно выполненную работу (о том, какие существуют критерии для оценки хорошей работы и каков порядок поощрения таких работников, можно узнать );
• за проведение определенных мероприятий;
• за повышение квалификации.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ, руководитель несет ответственность за своевременную выплату премиальных.

Ст. 236 ТК РФ предусматривает определенную ответственность за задержку выплат.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Когда требуется бумажное подтверждение причин поощрения?

Несмотря на то, что работодатель сам определяет условия и устанавливает размер премирования своих сотрудников, ему потребуются обоснования для выплаты. К ним относятся:

Причем хочется отметить тот факт, что обоснования для выплаты премиальных необходимы лишь в случае начисления . В таких случаях информация фиксируется в специальном документе, который называется предоставление на премирование.

А вот регулярные поощрения, которые выплачиваются сотрудникам, проводятся без изложения обоснований.

Некорректное изложение формулировки в документах

Законами Российской Федерации не установлена типовая форма документа на предоставление премии. Но, несмотря на это, существует определенная информация, которая обязательно должна быть прописана в документе. Одним из главных пунктов данного документа считается сам текст с основаниями для премирования сотрудника.

Так как в положении о премировании должны быть прописаны все показатели, являющиеся основанием для выплаты поощрения, то соответственно при составлении служебной записки или документа на представление премирования, необходимо корректно указывать причины для начисления премиальных.

Информация, указанная в документе на представление премирования, не соответствует установленным показателям , ее могут признать некорректной формулировкой оснований.

Например, бухгалтера предприятия, в отличие от водителя, нельзя просто премировать за хорошую работу. Это будет считаться некорректным изложением обоснований. В данном случае, руководитель может обосновать выплату премии за своевременную сдачу отчетности.

Таким образом, если подытожить все вышесказанное, основания для начисления премии работникам – это неотъемлемая часть всей процедуры . Но, кроме корректности изложения, главным моментом считается наличие в документах, фиксирующих трудовые отношения на предприятии, условий выплаты премий. Ведь только в этом случае денежные поощрения, согласно п. 2 ст. 255 НК РФ будут относиться к расходам по оплате труда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Многие фирмы работают по такому принципу, что их работники получают не только зарплату, но и премию. При этом сама организация устанавливает, каков будет вид данной выплаты, а также каким размером она будет обладать. Поэтому следует разобраться в правилах перечисления средств и в том, как они выплачиваются сотрудникам фирмы.

Важно! Ежемесячная премия представлена в виде денежного вознаграждения или поощрения для работника компании, причем обычно выплачивается, если он показал высокие результаты своей работы.

Данное вознаграждение может указываться непосредственно в трудовом договоре или в нормативных актах самой организации. Оно может иметь фиксированный размер или постоянно рассчитываться, для чего учитывается заработок работника и определенный процент.

Ежемесячные вознаграждения могут быть представлены в двух видах:

• производственные, которые являются частью самой зарплаты, поэтому имеют отношение к объему работы, выполненному работником;
• непроизводственные, например, дается надбавка к зарплате в связи с наличием у сотрудника несовершеннолетнего ребенка или возникновения других причин для выплаты данной премии.

Выплачиваются оба вида только по инициативе работодателя. Как проводить операцию по начислению и выплате ежемесячной премии в 1С – смотрите в этом видео:

Как рассчитывается размер ежемесячной премии

В ст. 114 ТК содержится информация о том, что компания сама устанавливает и контролирует начисление и перечисление премии. Фирма определяет, когда выплачиваются средства, и в каком размере.

Важно! Для расчета оптимального размера ежемесячной вознаграждений учитывается оклад работника и конкретный период работы.

Статья 114. Ежегодные оплачиваемые отпуска

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Формула и пример расчета

Для расчета используется простая формула:

Размер премии = оклад / число дней в периоде * кол-во отработанных дней за определенный промежуток времени.

Например, у сотрудника организации имеется оклад, равный 35 тыс. руб., а за месяц он отработал 22 дня, но 3 дня он не приходил на работу, так как по личным обстоятельствам вынужден был оформить отпуск без содержания. В таком случае размер премии равен: 35 000/22*19=30227 руб.

Также для расчета может использоваться формула, в которой учитывается не только оклад, но и поощрение, представленное в виде процента от этого значения. В этом случае используется формула:

Размер премии = величина оклада * процентное выражение поощрения / 100 / общее кол-во дней в месяц * число отработанных дней.

При вышеуказанных условиях дополнительно может устанавливаться, что процент равен 40%. В таком случае размер премии равен: 35000*40%/100/22*19=12090 руб.

Содержание и формы премирования работников.

Как оформляются и начисляются премии по итогам работы

Начислением вознаграждения занимаются некоторые ответственные лица, к которым относятся:

• руководители различных отделов организации, в обязанности которых входит анализ эффективности работы специалистов;
• руководство всей фирмы, которое оценивает, насколько оптимально развиваются направления бизнеса за счет активности работников;
• ответственные лица, которые могут работать в любом подразделении, поэтому назначаются ответственными путем формирования руководителем фирмы соответствующего приказа.

Сам процесс начисления делится на последовательные этапы:

• выбираются критерии, по которым выплачиваются средства, а для этого учитывается финансовое состояние компании и прибыль за период;
• выпускается соответствующая служебная записка;
• фиксируется основания, используемые для перечисления поощрения;
• определяются работники, получающие средства, а также определяется размер выплаты;
• размер вознаграждения согласуется с финансовым отделом;
• руководитель формирует и подписывает приказ на основании полученных данных;
• выплачиваются средства отделом бухгалтерии.

Таким образом, порядок начисления и выплаты премии считается понятным для каждой компании.

Какой используется код дохода

При учете премии важно правильно определять код дохода, имеющий отношение к ней. Важно! Особенно актуален этот код при заполнении справки 2-НДФЛ.

Определенный доход прописывается в качестве числа из 4 знаков, а так как премия выступает частью зарплаты, то для ее определения используется код 2000.

Как рассчитываются отпускные при назначении премии

При расчете отпускных учитываются влияющие на них факторы, к которым относится:

• имеется ли превышение премиальных или нет;
• был ли полностью выработан период или нет.

Например, работник полностью отработал конкретный период, поэтому в расчетный лист включается вознаграждение. Это приводит к тому, что данная выплата должна включаться полностью в отпускные.

Как премия учитывается в бухучете

Так как имеется несколько видов данных выплат, то и в бухучете они отражаются по-разному. Само руководство компании принимает соответствующее решение, причем обычно вознаграждения причисляются к доходу работников, поэтому представлены полноценным объектом налогообложения.

Важно! Премии являются частью дохода, поэтому непременно строго учитываются бухгалтером.

Премирование через проводки

Вознаграждения в компании могут выдаваться за счет свободной прибыли компании. Для этого в бухучете непременно отражаются все вознаграждения соответствующими проводками.

Важно! Если выдаются средства в виде дивидендов, то руководством фирмы выпускается специальный приказ, причем он изучается всеми работниками, которые далее ставят на нем свою подпись. Как выплачивать дивиденды учредителям ООО вы узнаете .

Обычно для отражения выплат используется счет Д20 К70, указывающий, что выплаты были совершены за счет расходов по основному направлению работы компании. Если используются остальные расходы, то применяется проводка Д91.2 К70.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ.

Премии и НДФЛ

Не всегда данные выплаты облагаются НДФЛ, причем все виды таких вознаграждений перечисляются в ст. 217 НК. – нужно платить или нет, облагается ли помощь налогом вы узнаете в статье по ссылке.

К таким вознаграждениям относятся вознаграждения за достижения в области техники, образования, науки, искусства, культуры или иных сфер, имеющих значительную важность для всего государства. Все эти выплаты назначаются именно Правительством или должностными лицами государства.

Также премии, которые выдаются в компаниях, могут не облагаться налогом, причем они должны быть представлены подарками или материальной помощью. В этом случае не требуется уплачивать с этих средств НДФЛ. Но при этом учитываются некоторые правила:

• в год такая выплата не должна превышать 4 тыс. руб.;
• средства не выдаются просто так, поэтому обычно назначаются в какие-либо значимые даты;
• непременно с сотрудником, который получил такое вознаграждение, составляется договор дарения, причем он делается в письменной форме и с учетом требований, имеющихся в ст. 574 ГК.

Только при учете вышеуказанных требований можно избежать уплаты НДФЛ с определенного вознаграждения. вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ.

Как отражается ежемесячная премия в справке 6-НДФЛ

Средства, которые перечисляются работникам каждый месяц, непременно относятся компаниями к расходам на оплате труда. Поэтому доход у граждан возникает в день начисления вознаграждения, причем дата отражается в справке , а именно в строке 100 второго раздела.

Удерживается НДФЛ в день выплаты премии, а размер указывается во втором разделе документа в строке 110.

Важно! Крайним сроком уплаты налога выступает день, который следует за днем удержания налога, а сведения об этом прописываются во втором разделе документа и в строке 120.

Заключение

Таким образом, ежемесячные премии выступают в качестве вознаграждения и назначаются многим работникам, хорошо справляющимися со своими рабочими обязанностями.

Они должны правильно рассчитываться и своевременно перечисляться. В определенных ситуациях не требуется взимать с этих средств НДФЛ, но в большинстве случаев возникает необходимость уплачивать налог.

Что представляет собой ежемесячная многоуровневая премия вы узнаете в этом видео:

Система премирования устанавливается в каждой организации самостоятельно. Она определена статьей № 114 ТК РФ, где организация сама устанавливает периодичность выплаты премии и ее размер. Сегодня поговорим о том, как рассчитать премию к зарплате.

Для начала определимся, что же такое премия? Это денежное вознаграждение работнику или его поощрение за отличные результаты труда и хорошие экономические показатели деятельности. Сумма премии должна быть оговорена в трудовом договоре, а также установлена в локальных правовых актах организации. Она может иметь фиксированную сумму, либо устанавливается в процентном отношении от заработка.

Что нужно для расчета премии?

Трудовой договор;
- локальные нормативные акты, например, коллективный договор;
- приказ по форме № Т-11 или № Т-11а.

Выплата премии оформляется приказом руководителя по унифицированной форме № Т-11 (премия выплачивается одному человеку) или № Т-11а (премия выдается коллективу (отделу, цеху и пр.)).

Процент премии к заработку, а также твердая сумма премии могут различаться для каждого сотрудника, поэтому целесообразно оформить приказ по форме № Т-11 для каждого конкретного сотрудника. Если же процент премии или фиксированный процент не меняется в отношении всего коллектива, можно оформить выдачу премии приказом № Т-11а.

Случай 1. Как правильно рассчитать премию за месяц?

В организации премия устанавливается в процентном соотношении к зарплате. Согласно приказу руководителя премия выплачивается всем работникам организации в одинаковом проценте от зарплаты. Как рассчитать премию?

1. Оклад умножаем на процент премии.
2. Затем складываем оклад и процент.
3. Умножаем сумму на – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем премию.
10 000*10% = 1000 рублей.

2. Считаем заработок с премией

3. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

4. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб

5. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.

Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке.

1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии.
2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% - для нерезидентов.
5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество отработанных часов, умноженное на норму в час.

Случай 3. Расчет премии для сотрудников, получающих заработную плату от выработки.

1. Сумму выработки за месяц умножаем на процент премии.
2. Затем складываем сумму выработки и полученный процент.
3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% - для нерезидентов.
5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество произведенной продукции, умноженное на норму выработки.

Случай 4. Расчет премии в твердой денежной сумме.

1. К сумме заработной платы за месяц прибавляем сумму премии.

2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% - для нерезидентов.
4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 2. Пример тот же, что и в первом случае, только премия составила 1000 рублей в месяц. (Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей). Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем заработок с премией
10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

2. Считаем заработок с районным коэффициентом.
11 000*1,15 = 12 650рублей.

3. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
12 650*13% = 1644,50руб.

4. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 5. Как рассчитать квартальную (годовую) премию?

Квартальная или годовая премия выплачивается по итогам успешной работы за эти периоды.

Складываем все заработанные суммы (без коэффициентов) за квартал (год) и умножаем полученную сумму на процент премии. Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке.

Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

1. Считаем сумма заработка за квартал.
10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Считаем премию
30 000 * 10% = 3 000 рублей.

3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле. Тогда заработок за апрель будет

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

4. Считаем НДФЛ
14950*13% = 1943,50

5. Заработок за апрель к выдаче на руки
14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Одним из действенных инструментов стимулирования работников является их премирование за определенные трудовые заслуги. При этом, решение вопроса начисления премии отечественные законодательные акты, такие, как Трудовой кодекс, оставляют за работодателем. Поэтому нанимателям важно разбираться в том, что такое премиальные выплаты, кому и за что они положены, как начисляются, выплачиваются и какими налогами облагаются.

Что такое премиальные, как они документируются

Статья 129 ТК РФ относит к стимулирующим выплатам, являющимся составным элементом трудового вознаграждения при различных (далее – СОТ).

Разработка СОТ подчиненных возлагается на управленца. Впоследствии структура заработной платы фиксируется в (ст. 8, 135 ТК).

С прошлого года микропредприятия могут не иметь подобных локальных актов. Однако, все расчетные нюансы, в том числе касающиеся начисления премий сотрудникам, фиксируются в трудовом соглашении, заключаемом лично с каждой штатной единицей.

Таким образом, правила премирования должны определяться:

• внутренним нормативным актом, в случае, когда они устанавливаются для всего трудового коллектива или большей его части;
• трудовым соглашением со штатной единицей, в случае, если они – строго индивидуальны (актуально для управленцев высшего ранга) или нанимателем является микропредприятие.

В документах должны найти отражение следующие сведения:

• типология премиальных выплат и их описание;
• периодичность начисления стимулирующих выплат;
• круг лиц, кому они полагаются;
• заслуги, за которые будет осуществляться начисление допсредств (например, добросовестное исполнение своего функционала, что отражено в ст. 191 ТК);
• структура индикаторов премирования и система их оценивания;

• алгоритм исчисления премиальных выплат с учетом выполненных подчиненным оценочных показателей;
• причины работника премиальных средств;
• процедура оспаривания сотрудником оценки его работы за период премирования.

Аналогичные данные приводятся и в трудовом соглашении.

Что касается классификации премиальных выплат, принято выделять:

Документальное оформление премиальных выплат сотрудникам

На практике предпосылкой для начисления и выплаты работникам регулярных премиальных служит достижение за отчетный период хозсубъектом определенных финансово-экономических показателей, анализируемых в динамике.

В большинстве случаев, премии выдаются по результатам успешной работы компании-нанимателя, вклад в которую сделал трудовой коллектив.

Обоснование для премирования, в этом случае, формулируется следующим образом: «За достижение плановых показателей производственных объемов (или продаж)».

Средства полагаются тем сотрудникам, которые были указаны в локальном акте, за исключением тех, кто лишился на них права.

Управленцем утверждаются результаты распределения премиальных, после чего издается приказ об их выплате, содержащий исчерпывающий перечень ФИО получателей и положенные им средства.

Начисление премий за достижение показателей должно подтверждаться документально. На практике доказательства приводятся в приложении к приказу. Без них контролирующие инстанции могут оспорить премиальные объемы и инициировать судебное разбирательству по признанию их необоснованными.

Формулировка причины начисления премии нерегулярного характера коррелирует с составом рабочих успехов отдельного сотрудника.

Так, премирование менеджера по продажам может осуществляться в соответствии с такой формулировкой: «За досрочное закрытие месячного плана по продажам».

Достижения подчиненного оцениваются его прямым начальником. Если они имеют место, им составляется служебная записка () на имя вышестоящего руководителя.

Форма этого документа разрабатывается на каждом хозсубъекте самостоятельно, зачастую – специалистами кадрового отдела.

В ней должны указываться следующие реквизиты:

• в шапке — информация о подающем документ лице;
• в качестве заголовка – наименование документа;
• сведения о премируемых;
• предпосылки начисления премии (данные о заслугах или достижениях);
• объем причитающихся средств;
• в завершении – дата составления, виза заявителя и штамп.

Положительная резолюция управленца на этом документе является предпосылкой издания отдельного распоряжения на выдачу ему средств.

Для этого используются типовые формы № Т–11 (для одного трудоустроенного лица) и № Т–11а (для нескольких). Разработка собственных бланков подобных приказов разрешается, но должны соблюдаться предписания ФЗ № 402 от 06.12.2011 г. (ст. 9).

Сведения о получении стимулирующих выплат могут фиксироваться в трудовой книжке лица. Выплаты премий оформляются и производятся посредством форм № Т-49, формы № Т-53 (расчетно-платежный документ), № КО-2 (РКО - расходный кассовый ордер) и безналичным порядком.

Сроки начисления и выплаты премии работнику

В ст. 136 и ст. 140 ТК РФ содержатся ограничения, касающиеся срока выплаты трудового вознаграждения и расчетов при расторжении трудового договора. Сведения о выплатах премиальных сумм отсутствуют.

На практике премиальные, по факту являющиеся составной частью заработка, могут выплачиваться отдельно от него. Поэтому управленцам рекомендуется указывать в локальных актах не только месяц начисления, но и месяц выплаты средств.

В таком случае премиальные должны выплачиваться не позднее середины указанного месяца. Если отражен только месяц начисления, деньги должны выплачиваться до середины следующего (письмо Минтруда от 23.08.2016 г. № 14-1/В-800).

Оценочные обязательства по выплате премиальных – бухгалтерский и налоговый учет

Производственные премии признаются оценочными обязательствами тогда, когда при составлении отчетов за определенный период известно, что наниматель обязан выплатить премиальные в определенном объеме (подп. «а» п. 2, пп. 4–6 ПБУ 8/2010). Чаще всего подобные обязательства возникают по отношению к , поскольку их выплата коррелирует с составлением обязательных годовых отчетов (письмо Минфина от 22.01.2016 г. № 07-04-09/2355).

Начисление премий, включающихся в оплату труда, отражается такой проводкой:

Премиальные непроизводственного характера, не включающиеся в зарплату, не влияют на размер прибыли, а списываются за счет чистой прибыли (письмо Минфина от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283).

Корреспонденция счетов по таким премиям следующая:

Помимо НДФЛ, премии облагаются страховыми взносами.

Впрочем, в статье 217 НК РФ содержится перечень не облагаемых налогами премий (за выдающиеся достижения в сфере культуры, науки, техники, искусства и т. д., а также высшим должностным лицам).

Что касается отражения величины признанных на конец отчетного периода оценочных обязательств в балансе, для этого предназначена стр. 1540.

Право на непризнание премии в качестве оценочного обязательства имеют такие юрлица:

• кредитные организации или госучреждения (п. 1 ПБУ 8/2010);
• ведущие бухучет упрощенными методами (п. 3 ПБУ 8/2010).

Аккумулирование средств на выплату премиальных за выслугу лет

Ст. 324.1 НК позволяет хозсубъектам-налогоплательщикам формировать резерв будущих расходов на вознаграждения за выслугу лет и высокие достижения в труде за отчетный период. Для этого они должны совершить два действия:

1. отразить создание резерва в учетной политике;
2. определить его размер и объем ежемесячно отчисляемых в него средств.

Издержки на его образование являются расходами на оплату труда, а ежемесячно перечисляемые средства находят отражение в смете. По окончании налогового периода резерв инвентаризируется. При выявлении неиспользованной части ее списывают на внереализационные доходы по налогу на прибыль. В случае нехватки средств недостающую сумму относят на расходы по налогу на прибыль для вознаграждений за год (на последний его день).

Корреспонденция счетов при создании резерва будет выглядеть следующим образом:

Дт

Кт