Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

 

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

• Единый налог на вмененный доход
• Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

• Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
• Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
• К1 - коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
• К2 - коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

• Пенсионный фонд (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Вводные данные

• Местонахождение: г. Кострома
• Вид деятельности: Парикмахерская
• Количество работников: 10 человек
• Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
• Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
• Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
• Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Если для открытия своего дела была выбрана начинающим ИП парикмахерская, система налогообложения должна быть подобрана соответственно, чтобы сочетание особенностей вида деятельности и правил уплаты налогов было оптимальным.

Невозможно представить любой город, большой или маленький, любой населенный пункт без парикмахерской. Это заведение востребованным будет всегда: какие бы страсти ни бушевали, люди все равно хотят выглядеть хорошо. Поэтому открытие своей частной парикмахерской всегда выгодно и прибыльно.

Особенности выбора ЕНВД и УСН

Возникает очень важный вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП: парикмахерская как вид деятельности позволяет иметь стабильный доход, относится к сфере бытовых услуг и не предполагает (в единичном варианте) наличия большого количества персонала.

Для предпринимателей, которые содержат парикмахерскую, есть большой выбор. Налогообложение для них может быть в различных формах: ЕНВД, УСН, ПСН.

ЕНВД имеют право использовать предприниматели, которые работают в сфере бытовых услуг.

Полное название этого вида услуг звучит так: «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового значения». То есть салоны красоты и парикмахерские выделены в единую группу под номером 93.02.

ЕНВД относится к добровольной системе взносов, и для многих она считается наиболее выгодной.

Важно помнить, что если на предприятии будет осуществляться деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, то тогда возникает раздельный учет. Это может быть ЕНВД и УСН одновременно. Такое может случиться, если, например, в парикмахерской будет налажена продажа каких-либо косметических средств. Но в таком случае лучше все же просчитать, какие виды налогов выгоднее для предпринимателя.

Если исходить из того, что парикмахерские — это те услуги, которые относятся к бытовым, то физическим показателем в данном случае выступает количество сотрудников. Это важно, так как чем больше коллектив, тем больше сумма вмененного дохода. Если же к этому присовокупить и продажу средств, то такая торговля должна рассчитываться именно с торгового места, которое обязано быть оборудовано отдельно, чтобы налоговая инспекция не насчитывала сумму с площади общего зала.

В таком случае налог по ЕНВД зависит от площади, которая задействована для клиентов. Зависит сумма налога и от удаленности от центральной части населенного пункта.

Налоги обязательно платить в ФСС, если есть штат сотрудников, но когда предприниматель открыл парикмахерскую и работает там один, он платит налог только в ИФНС, ПФР. При этом расчеты производятся отдельно, но между собой они все равно тесно связаны. Например, УСН значительно уменьшается. Кстати, если ИП решил, что упрощенная система для него наиболее приемлема, он может составить заявление и без проблем перейти на нее. При этом он может выбрать: существует УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

При ЕНВД за основу берут не тот доход, который будет по факту, а только тот, который возможен от тех видов деятельности, которые разрешаются при «вмененке». Его оценивают именно в физических показателях, а не в суммарных. Считается общая площадь предприятия, количество сотрудников. Может случиться так, что доходы будут маленькими или придется на время закрыть парикмахерскую, но налог останется неизменным и обязательным. Но если доходы, к счастью, вырастут, то тогда можно хорошо заработать.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения

Патентная система выгодна для ИП. Кто перешел на эту систему, тот избавлен от сдачи налоговых деклараций. Налог же рассчитывается во время оплаты патента. Такой вид налогообложения имеет право оформить лишь индивидуальный бизнесмен, но не организация.

Сам патент дает право на осуществление какой-либо деятельности, причем это может быть срок от 1 месяца до года. Главное, чтобы в данном регионе существовал этот вид налога.

Преимущества данной системы налогообложения в том, что можно попробовать начать бизнес, оформив патент на несколько месяцев. За это время можно понять, будут ли клиенты в парикмахерской и есть ли перспектива развития бизнеса.

По своей стоимости патентный режим в основном незатратный, но не всегда такое бывает.

Можно одновременно вести бизнес в разных регионах, оформив несколько патентов. Парикмахерский бизнес при патентной форме, в отличие от розничной торговли, общепита, не предполагает внесение платы в ФСС, только в ПФР, и это взносы страховые, которые должны быть внесены за работников. Размер их составляет 20% от тех сумм, которые выплачиваются персоналу.

Есть очень строгие правила в ведении бизнеса по патенту:

• штат сотрудников не должен превышать 15 человек;
• ведется строгий надзор за всеми видами деятельности, которые имеет определенный предприниматель;
• площадь предприятия не должна превышать 50 м², а это, в отличие от условий при ЕНВД, в 3 раза меньше;
• всем предпринимателям нужно вести книгу учета, чтобы иметь возможность подтвердить, что доходы не превысили сумму в 60 млн рублей.

Оплачивается патент во время его действия, не нужно ждать, пока этот налоговый период подойдет к концу. Оплатить его стоимость по-другому никак не представляется возможным, в то время как на ЕНВД и УСН оплатить часть налога можно за счет уже внесенных страховых взносов.

Здравствуйте!

Я много лет проработал парикмахером в салонах, но теперь решил заняться этим бизнесом сам. Открывать парикмахерскую и нанимать мастеров не хочется. Планирую стричь и красить волосы клиентам в съемной жилой квартире, хозяин которой не против, а иногда - у клиентов на дому.

Хочу спросить у вас:

1. Это предпринимательская деятельность? Нужно регистрировать ИП ? Или достаточно раз в год платить 13% НДФЛ ?
2. Можно ли оказывать парикмахерские услуги в квартирах?
3. Если вдруг решусь купить патент, то он нужен на каждый район города, в котором я работаю?
4. Могу я принимать оплату с выдачей бланков строгой отчетности вместо чеков онлайн-кассы? Клиенты готовы переводить деньги с карты на карту: налоговая не будет против?

С уважением

Приветствую, Антон. Ваша деятельность - предпринимательская, нужно регистрировать ИП . Закон запрещает оказывать парикмахерские услуги на дому, но штрафы за это невелики. Патент на вашу деятельность обычно действует по всему региону.

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

При очных расчетах наличными или картой до 1 июля 2019 года Переводы с карты на карту допустимы, если деньги поступают на расчетный счет ИП . До 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности на них не нужны, онлайн-касса тоже.

Почему деятельность частного парикмахера - предпринимательская

Согласно ГК РФ , предпринимательской считается самостоятельная деятельность, которой человек занимается на свой риск, чтобы систематически получать прибыль, в частности, от оказания услуг.

В вашем случае даже расплывчатой формулировки ГК достаточно, чтобы сказать: вы планируете заняться предпринимательством. А это предполагает регистрацию ИП .

1. Изготовление или приобретение имущества для последующего извлечения прибыли от его использования. Ножницы и прочие атрибуты вы купили, они нужны для стрижки за плату - условие выполнено.
2. Взаимосвязанность всех сделок, совершенных человеком за определенное время. Вы будете приобретать расходники и размещать рекламу ради прибыли от услуг - условие выполнено.
3. Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Как только наработаете базу постоянных клиентов и поставщиков, условие будет выполнено.

Почему нельзя оказывать парикмахерские услуги на дому

ЖК РФ разрешает заниматься частным предпринимательством в квартире, если это не мешает другим жильцам. Причем неважно, собственная она, арендованная или находится в безвозмездном пользовании.

Но увы, для парикмахерских есть особые санитарные нормы и правила - СанПиН. По ним стричь и красить волосы в жилых домах можно только в помещениях с отдельным входом и вентиляцией, которые расположены:

1. на цокольном этаже и в подвале;
2. на первом этаже;
3. на двух этажах: первом и втором;
4. в пристройке.

А еще частному парикмахеру нужно соблюдать Правила бытового обслуживания населения. Они обязывают ИП разместить вывеску, устроить уголок потребителя, иметь книгу отзывов. В вашем случае, особенно на выезде, все это вряд ли возможно.

Штраф за нарушение - 500-1000 Р или 3000-4000 Р - в зависимости от того, какую статью КоАП предпочтет инспектор Роспотребнадзора. Правда, для этого он должен стать вашим клиентом. По-другому отследить, что вы оказываете парикмахерские услуги на дому, проблематично.

Территория действия патента на парикмахерские услуги

Согласно законам о патенте Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей, один «парикмахерский» патент действует во всех муниципалитетах. Покупать патент для каждого района работы не нужно.

Найдите закон о патенте вашего региона и посмотрите, что написано там. А также проверьте в законе, есть ли по вашему виду деятельности право для вновь зарегистрированного ИП .

Прием оплаты за парикмахерские услуги

Обстоятельно тему с онлайн-кассами Т-Ж недавно разобрал Поэтому здесь кратко.

1. Выдавать бланки строгой отчетности при очных расчетах наличными или картой. Но делать это нужно
2. Принимать безналичные платежи, в том числе переводом с карты на карту, без выдачи какого-либо документа и без онлайн-кассы. Правда, напрямую Минфин высказался в этом духе только по расчетам платежными поручениями. Но логика чиновников применима и к другому безналу.

Однако получать переводы от клиентов на карту, которую вы завели до регистрации ИП , нельзя - это противоречит банковским правилам. Придется выпускать новую с привязкой к расчетному счету ИП .

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Если начинающий предприниматель выбрал для себя сферу бьюти-услуг, систему налогообложения салона красоты необходимо подобрать таким образом, чтобы особенности деятельности оптимально сочетались с правилами уплаты налогов.

Вы узнаете:

• Как оформить салон красоты: по ИП или ООО, чтоб выбрать выгодную систему налогообложения.
• Какие системы налогообложения можно применять ИП и ООО.
• Что такое ОСНО, в чем ее отличия.
• Что такое УСН доходы.
• Что такое УСН доходы минус расходы.
• Что такое ЕНВД.
• Как использовать патент в качестве налогообложения.
• Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты и почему.

ООО или ИП: салон красоты и налогообложение

По закону предприниматели сами могут выбирать организационно-правовую форму ведения бизнеса. Для салонов красоты более свойственны ООО либо ИП.

ИП является более подходящим вариантом, так как он:

1) связан со значительно меньшим объемом требований на этапе регистрации (для ООО необходим уставный капитал, устав, учредительный договор);

2) имеет более выгодную схему уплаты налогов;

3) дает возможность неограниченного оборота наличных средств (не распространяется на требование к остатку в кассе).

Действительно, если собственник решает пройти регистрацию заведения в сфере красоты в форме индивидуального предпринимателя, его ждет гораздо меньше забот. Как уже упоминалось, он избегает необходимости разрабатывать и представлять учредительные документы, а также ходить по контролирующим инстанциям и обращаться за помощью к юристам и прочим специалистам. В случае с ИП вы ограничиваетесь 4 документами , а именно необходимы:

• квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию;
• заявление о регистрации;
• копия паспорта;
• копия ИНН.

При регистрации ИП ваши затраты ограничатся госпошлиной, а она в 2017 году составляет 800 рублей.

Другое немаловажное преимущество – сроки регистрации . Минимальный набор бумаг позволяет рассмотреть заявку за 5 рабочих дней. Получается, стать индивидуальным предпринимателем вы сможете за короткий период времени и без каких-либо проблем, а регистрация вашего заведения в сфере красоты будет легкой.

Также стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя за нарушения минимальна. Конечно, на первых порах нелегко обойтись без нарушений. Но штрафы для ИП за несоблюдение законодательства в пять, а иногда и в десять раз ниже, нежели для обществ с ограниченной ответственностью.

Но нельзя забывать, что у данной организационной формы есть и минусы . При неисполнении обязательств индивидуальный предприниматель рискует собственным имуществом, тогда как собственника ООО эта проблема не касается. Здесь речь идет как о процедуре банкротства, так и о любой иной ответственности по суду. Выбирая форму ИП для регистрации салона, нельзя забывать, что однажды владелец вполне может остаться без жилья, автомобиля и прочих благ – это будет зависеть от размеров долга. Судебные приставы имеют право изъять все имущество, принадлежащее владельцу заведения на праве собственности, чтобы погасить просуженную задолженность. Владельцы обществ с ограниченной ответственностью не рискуют ничем, кроме уставного капитала и активов фирмы.

Также форма ИП не удобна в случае открытия бизнеса несколькими лицами. Она подойдет лишь в ситуациях, когда у предприятия только один собственник, то есть не подразумевается совладение. Регистрация салона красоты на одного человека в форме ИП говорит о том, что на данное лицо возлагаются все обязательства и ответственность.

Если же владеть бизнесом собираются двое либо более учредителей, регистрацию разумно осуществить в качестве ООО. Такая форма подойдет и в ряде прочих ситуаций, поскольку здесь по закону ограничивается ответственность по долгам организации.

Так как нет ограничений по числу партнеров-собственников, ООО может быть учреждено одним или несколькими лицами . Существуют некоторые правила относительно уставного капитала. Так, на момент регистрации он должен быть подготовлен, составляя не менее 10 тысяч рублей, а срок его оплаты не может быть свыше четырех месяцев с момента регистрации заведения. Законодательство позволяет выступать в роли учредителей юридическим и физическим лицам. Одновременное присутствие и тех, и других среди учредителей также возможно.

Закон предоставляет обществу больше возможностей по сравнению с ИП, из-за чего большая часть бизнесменов останавливает свой выбор именно на этой организационно-правовой форме. Какой комплект документов необходимо подготовить , чтобы произвести регистрацию салона по форме ООО?

• Квитанция, платежное поручение или другой документ, подтверждающий факт оплаты госпошлины в размере четырех тысяч рублей.
• Заявление о регистрации, подкрепленное подписями абсолютно всех учредителей. Физические лица подписывают документ самостоятельно, а в случае с юридическими это делает руководитель, наделенный правом действовать без доверенности от лица организации. Единую форму заявления Р11001 можно посмотреть в Интернете на портале ФНС и в любой налоговой инспекции.
• Решение, на основании которого образовано общество.
• Устав общества в двух экземплярах. Если общество образуется несколькими участниками, необходимо еще подготовить учредительный договор (но его не надо предоставлять в налоговый орган).
• Сведения об адресе общества (свидетельство о праве собственности на конкретное здание, помещение в здании, часть помещения или договор аренды и гарантийное письмо арендодателя, если помещение арендуется).

Регистрация компаний осуществляется налоговым органом в срок не более пяти рабочих дней, но существуют основания, которые могут стать причиной для отказа. В этом случае регистрация салона не состоится. Все основания можно найти в статье 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем

Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.

1. ОСНО.

Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.

В этом случае организации платят такие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
• НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.

Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:

• налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
• собственник является плательщиком НДС;
• бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
• собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
• есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.

Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.

Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.

Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.

Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).

Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.

Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:

• Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.

Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.

• Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.

Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.

• Налог на имущество организаций на ОСНО.

Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.

Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.

Индивидуальный предприниматель , налогообложение салона красоты которого производится по ОСНО, обязан сдавать отчетность и платить налоги в таком порядке:

• Налоговая декларация по НДС.

Подается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличается от остальных налогов. Размер налога, рассчитанный за отчетный квартал, необходимо разделить на три одинаковые части, после чего внести каждую не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Если после завершения второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тысяч рублей, делим ее на три равные части, получаем по 15 тыс. рублей и уплачиваем не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.

• Налог на доходы физических лиц.

Декларация по итогам года подается бизнесменом по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30-го апреля. Также те ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50 %, должны предоставить декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в следующем порядке: первый авансовый платеж – не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц (с учетом авансовых платежей) необходимо внести до 15 июля включительно.

• Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу.

Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрены, налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным.

1. УСН «Доходы».

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).

Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения. Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

Налоговые ставки на УСН гораздо меньше, нежели при общей системе налогообложения для салона красоты. Для упрощенной системы с объектом «Доходы» налоговая ставка равна 6 %, а с 2016 года регионы имеют право сокращать этот показатель на УСН «Доходы» до 1 %. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка имеет размер 15 %, однако также может уменьшаться местными законами до 5 %.

Помимо пониженной налоговой ставки, УСН «Доходы» обладает еще одним достоинством: здесь есть возможность снизить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в том же квартале страховых взносов. Пользующиеся этим режимом юридические лица и ИП-работодатели имеют возможность сократить единый налог до 50 %. Индивидуальные предприниматели без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, то есть при небольших доходах не будут облагаться единым налогом к выплате.

На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но данный порядок расчета распространяется и на другие налоговые системы. Значит, его нельзя назвать достоинством исключительно упрощенной системы.

Получается, УСН – самая выгодная для предпринимателя система налогообложения салона красоты, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов. Не такой выгодной в части случаев (!) она окажется по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и относительно стоимости патента для ИП.

Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется.

Для отчетности по упрощенной системе налогообложения салона красоты необходимо предоставить только одну декларацию по итогам года. Для организаций устанавливается срок до 31 марта, а для ИП – до 30 апреля. В то же время плательщики НДС, фирмы, пользующиеся общей налоговой системой и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.

Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).

Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст. 346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как:

• банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
• фирмы с филиалами;
• казенные, бюджетные учреждения;
• компании, проводящие и организующие азартные игры;
• иностранные фирмы;
• организации – участники соглашений о разделе продукции;
• компании, чья доля участия других организаций превышает 25 % (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, где уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
• организации, остаточная стоимость ОС в которых превышает 150 миллионов рублей.

Также не имеют права работать по УСН организации и ИП:

• изготавливающие подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и пр.);
• добывающие и реализующие полезные ископаемые (в перечень не входят общераспространенные, то есть песок, глина, торф, щебень, строительный камень);
• перешедшие на единый сельхозналог;
• имеющие в штате свыше 100 работников;
• не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, зафиксированном законодательно.

Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.

1. УСН «Доходы минус расходы».

Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.

Пониженная налоговая ставка действует не по всей России, а только в части субъектов. Такие регионы успешно привлекают дополнительные инвестиции, развивая конкретные направления деятельности либо решая проблему занятости граждан.

Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН «Доходы минус расходы» ежегодно принимаются на местном уровне. Делается это до начала года, в котором они вступят в силу. Получить информацию о размерах планируемой ставки в определенном субъекте РФ вы можете в территориальной налоговой инспекции либо местной администрации.

Расчет единого налога на УСН «Доходы минус расходы» больше похож на принцип вычисления налога на прибыль, нежели на вариант УСН «Доходы». Поэтому глава 26.2 Налогового кодекса РФ об использовании упрощенки неоднократно отсылает к положениям, устанавливающим нормы начисления налога на прибыль.

Здесь главный риск для налогоплательщика кроется в том, что расходы, указанные в декларации по УСН, не будут признаны налоговой инспекцией. Если последняя не согласится с формированием налоговой базы, то, помимо недоимки, предпринимателя ждет пеня и штраф в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса (20 % от неуплаченной суммы налога).

1. ЕНВД.

Смысл единого налога на вмененный доход очевидна по самому названию. Правда, понятие «вмененный» на обыденном уровне используется нечасто. Пожалуй, можно только вспомнить канцеляризмы: «вменить в вину» либо «вменить в обязанность». Слово «вменить» обозначает счесть либо оценить как что-нибудь. В сфере налогообложения салона красоты государство полагает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать некоторый доход. Последний в этом случае рассматривается в физических показателях, а не в денежном эквиваленте.

Допустим, от трех сотрудников сферы услуг можно получить больше дохода, нежели от одного, а магазин площадью 30 кв. м должен оказаться прибыльнее, чем заведение размером 20 кв. м. Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ дает и более прозрачное объяснение вмененного дохода как потенциально возможного в соответствии с условиями, влияющими на его получение.

Вмененный налог заменяет для ООО уплату:

• налога на прибыль;
• налога на имущество, если недвижимость не относится к категории, оцениваемой по кадастровой стоимости (сюда входят офисные и торговые центры, а также недвижимость иностранных организаций, у которых в РФ нет постоянных представительств).

Вмененный налог для ИП заменяет уплату:

• налога на доходы физических лиц;
• НДС, кроме уплачиваемого при ввозе на территорию РФ;
• налога на имущество, используемого в предпринимательстве, – для этого необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости заявление об освобождении от уплаты.

1. Патент.

ПСН не является в полной мере системой налогообложения, так как не предусматривает сложные процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения для салона красоты – единственный режим, не требующий подачи деклараций, причем налог рассчитывается непосредственно во время оплаты патента.

Смысл данного льготного режима состоит в получении специального документа (патента ), позволяющего вести определенную деятельность. Получить (а если говорить точнее, приобрести) патент возможно на период от месяца до года в любом регионе его действия. Такой вариант удобен, если вам необходимо в течение небольшого периода (месяц-два) проверить небольшое дело. Этот шаг позволит понять, существует ли спрос на ваше предложение и какие перспективы открываются перед запланированным бизнесом.

Плюсами патентной системы налогообложения для салона красоты считаются:

• Относительно низкая (но не во всех случаях!) цена патента.
• Возможность выбрать продолжительность действия патента – от месяца до года.
• Возможность оплатить ряд патентов в разных субъектах страны либо на отличающуюся деятельность.
• Отсутствие необходимости заполнять декларации, а следовательно, отсутствие бюрократических проволочек во время их сдачи и проверки.
• Выплата страховых взносов ИП в размере 20 % от начисленных работникам сумм производится лишь на пенсионное и медицинское страхование. На соцстрах взносы не делаются. Данное правило не касается патентов на розничную торговлю, общепит, сдачу недвижимости в аренду.

С 2017 года сбор и учет страховых взносов входят в зону ответственности ФНС.

К минусам патентной системы налогообложения для салона красоты относят такие факты:

• Патент имеют право покупать лишь ИП, для организаций такой режим не подходит.
• Виды деятельности, разрешаемые патентом, ограничиваются сферой услуг и торговлей в розницу в небольших магазинах.
• Наиболее строго из всех налоговых режимов ограничивается число персонала: допускается до 15 сотрудников в сумме на всех видах деятельности данного ИП.
• В розничной торговле либо общепите площадь зала торговли/обслуживания не может превышать 50 кв. м, то есть является в три раза меньшей, чем на ЕВНД.
• По каждому патенту требуется вести специальную книгу учета доходов, хотя стоимость патента вычисляется на основе потенциально возможного дохода за год. Данная мера требуется, чтобы доходы от деятельности по всем патентам, полученным бизнесменом, не выходили за рамки 60 миллионов рублей в год.
• Патент необходимо оплачивать в период его действия, до конца налогового периода. Получается, налог вносят не по результатам работы, а в виде предоплаты.
• В отличие от УСН либо ЕНВД стоимость патента не удастся снизить за счет выплаченных страховых взносов. Но, если бизнесмен совмещает патентную систему налогообложения с иным вариантом, при расчете единого либо вмененного налога он имеет право учесть выплаченные за себя страховые взносы. С расходами по страховым взносам за работников салона красоты при данной системе налогообложения в 2017 году так поступить не удастся.

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты: ЕНВД, УСН или патент

Прежде чем открыть заведение в сфере красоты, важно задуматься, какой способ налогообложения выбрать для салона красоты. В этом случае больше других подойдет специальный режим налогообложения - УСН, ЕНВД либо патентная система налогообложения. На специальный режим рекомендуется переходить с начала функционирования заведения, иначе говоря, с момента регистрации. Заявление о переходе на выбранную систему подается с документами на регистрацию или на протяжении выделенного отрезка времени с этого момента. В случае если такое заявление не предоставлено, ИП либо ООО пользуются общим режимом налогообложения.

Смотри фильмы онлайн в HD качестве на сайте http://megapoisk.info

Теперь обсудим, какой из названных режимов налогообложения лучше всего подойдет салону красоты.

До апреля 2011 года бизнесмены сталкивались с рядом сложностей, применяя ЕНВД. Дело в том, что не все услуги, предоставляемые салонами красоты, подходили под налогообложение по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН – так, код 019300 «Услуги парикмахерских» не подразумевал проведение косметологических процедур, а ОКУН 019200 «Услуги соляриев» использовался для ЕНВД исключительно в банях и душевых.

Поправки, внесенные в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст от 23.12.2010 г., упростили налогообложение салонов красоты. Код 019300 был заменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Все необходимые для удобства бизнесменов пояснения были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 от 25.01.2013 г.

С 2017 года по новому ОКВЭД салоны красоты и парикмахерские пользуются такими кодами:

1. Если в салоне не будут оказываться услуги медицинской направленности, то подойдут следующие коды:

• 96.02 – услуги, оказываемые парикмахерскими и салонами бьюти-индустрии;
• 96.04 – физкультурно-оздоровительные мероприятия;
• 96.09 – оказание персональных услуг клиентам.

1. Если же будут оказываться услуги медицинской направленности, то стоит указать такие коды, как:

• 86.90 – мероприятия по охране здоровья;
• 86.90.2 – услуги, предоставляемые средним медицинским персоналом.

1. В том случае, если к работе будут привлекаться врачи, необходимо указать код:

• 86.21 – практика врачей.

Очевидно, бытовые услуги предоставляются во всех парикмахерских салонах, маникюрных кабинетах и мелких салонах красоты, тогда как нормальное функционирование салонов премиум-класса нельзя себе представить без процедур медицинской направленности.

К бытовым услугам относят услуги по созданию и поддержанию стиля, поэтому они носят название имиджевых (парикмахерских, косметических).

В чем состоят парикмахерские услуги, объяснять не нужно. А что включают косметические услуги? На самом деле данное понятие довольно объемное. Оно включает в себя такие процедуры, как:

• ногтевой сервис;
• уход за ресницами и бровями (наращивание, окрашивание, коррекция);
• гигиенический массаж;
• восковая эпиляция, депиляция, шугаринг;
• уход за лицом с нанесением масок и скрабов;
• декоративный макияж;
• ванночки для ног.

Салон имеет право оказывать услуги медицинского характера, исключительно если у него есть необходимая лицензия. Эта норма установлена приказом Министерства социального развития № 323 и утвержденным Правительством Положением о лицензировании медицинской деятельности.

Подчеркнем, что ЕНВД причислена к добровольной системе взносов и является самой выгодной для большинства предпринимателей.

Важно помнить, что, если на предприятии будет вестись деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, должен иметь место раздельный учет. Это могут быть сразу ЕНВД и УСН . Подобная ситуация возможна, допустим, в парикмахерской, где налажена продажа дополнительной косметики. Но и здесь рекомендуется просчитать, какие виды налогов окажутся выгоднее.

Поскольку парикмахерские услуги относятся к разряду бытовых, физическим показателем для них является число работников. Это важно, ведь размер коллектива непосредственно сказывается на сумме вмененного дохода. Если же к этому добавить еще продажу средств, такая торговля должна рассчитываться именно с отдельно оборудованного торгового места, чтобы налоговая инспекция не рассчитывала сумму с площади общего зала.

Тогда налогообложение салона красоты по ЕНВД зависит от задействованной для клиентов площади. Также сумма налога может изменяться в зависимости от удаленности заведения от центра населенного пункта.

Если есть штат сотрудников, налоги платятся в ФСС. Но допустим, собственник открыл парикмахерскую и работает там без чьей-либо помощи. В такой ситуации он платит налог только в ИФНС и ПФР. Расчеты осуществляются отдельно, но все равно оказываются тесно связанными. Так УСН серьезно сокращается.

Кстати, если ИП решил, что для салона красоты упрощенная система налогообложения является наиболее подходящим вариантом, он имеет право подать заявление, после чего легко перейти на нее. Кроме того, как мы помним, у собственника есть выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» .

При ЕНВД расчет производится не на основе фактического дохода, а исходя из возможного показателя от видов деятельности, разрешенных при «вмененке». Его оценивают в физических показателях, а не в суммарных. Для этого принимается во внимание площадь предприятия и число работников. Может иметь место ситуация, при которой доходы будут маленькими либо придется на некоторый срок закрыть заведение. Размер налога при этом сохранится, а его уплата будет обязательной. А вот если доходы поднимутся, то удастся хорошо заработать.

Патентная система является выгодной для ИП. Причин для этого немало: она избавляет от подачи налоговых деклараций, тогда как налог рассчитывается уже при оплате патента. Эта разновидность налогообложения салона красоты может оформляться только ИП, но не организацией.

Патент дает право на ведение деятельности на срок от месяца до года. Необходимо лишь, чтобы в выбранном субъекте РФ был данный вид налога.

Напомним, что такой тип налогообложения позволяет попробовать начать бизнес и сразу определить, есть ли у него шансы на развитие и процветание. Немаловажно, что обычно цена патентного режима невысока, но подчеркнем, что не всегда.

При таком налогообложении салона красоты у предпринимателей появляется шанс параллельно вести свою деятельность в нескольких регионах, купив ряд патентов. Парикмахерский бизнес в этом случае, в отличие от розничной торговли и общепита, не связан с внесением платы в ФСС, только в ПФР (речь идет о страховых взносах, вносимых за сотрудников: они равны 20 % от сумм, выплачиваемых работникам).

Законом закреплены строгие правила предпринимательства по патенту:

• максимальное количество работников составляет 15 человек;
• все виды деятельности предпринимателя находятся под строгим надзором;
• максимальная площадь предприятия составляет 50 м², что в 3 раза меньше, чем при ЕНВД;
• необходимо вести книгу учета, чтобы при необходимости подтвердить, что доходы остаются в разрешенных границах (60 миллионов рублей).

Оплата патента производится во время его действия, до окончания текущего налогового периода. Иначе внести его стоимость невозможно, тогда как на ЕНВД и УСН удастся оплатить часть налога за счет уже внесенных страховых взносов.

Оформление патента – лучший вариант налогообложения салона красоты для ИП. Правда, при росте заведения и необходимости увеличивать штат придется отдать предпочтение ЕНВД, ведь патент налагает ограничение по этому показателю. Если у вас есть медицинская лицензия в салоне красоты, то при выборе системы налогообложения рекомендуем прибегнуть к общей либо упрощенной системе оплаты налогов.

Мнение эксперта

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП

Татьяна Агапова ,

директор по развитию проекта «Арника»

Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.

Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.

Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.

Показатели	ЕНВД – единый налог на вмененный доход	УСНО – 6 %	УСНО – доходы минус расходы	Патент – до 15 человек, на 1 год
База налогообложения	рабочие места – 8 сотрудников НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где 7 500 – базовая норма доходности, к1 и к2 – коэффициенты, учитывающие уровень инфляции и местоположение	12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67	12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 руб.	мин. доход, до 10 человек включительно 672 390 * 6% = 40 343,40
Ставка налога	15 %	6 %	7 %
Налог	64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год 29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %	504 347 руб./год Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %	210 000 руб./год Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ	40 343 руб./год
Взносы в фонды за сотрудников	250 000 * 30,2 % = 906 000 руб./год	251 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год	252 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год	250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес. 50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год
Взносы в фонды за предпринимателя		фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)	фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)	фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)
	взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.
в год – 1 104 408,33 руб. в месяц – 92 034 руб.	в год – 1 387 683,67 руб. в месяц – 115 640 руб.	в год – 1 256 153,33 руб. в месяц – 104 679 руб.	в год – 786 496,33 руб. в месяц – 65 541 руб.

Ниша парикмахерских услуг выглядит привлекательной для начинающего индивидуального предпринимателя, но на начальном этапе часто возникают вопросы – как обозначены в ОКВЭД парикмахерские услуги для ИП, как заключить договор с парикмахером и т. д. Важен и вопрос налогообложения: если, например, в сельской местности стричь людей можно просто на дому, не оформляясь юридически, то в городе надзорные службы бдительно следят за предпринимателями.

Какие коды ОКВЭД пригодны для салона красоты или парикмахерской?

Рынок салонов красоты, студий и предприятий парикмахерских услуг выглядит привлекательным для старта бизнеса, поскольку стричься, делать маникюр, завивку и т. д., люди будут всегда, и такое предприятие с большой вероятностью востребовано потребителем. Но, как и любой бизнес, оно требует правильного оформления, в частности, выбора ВД (вида деятельности) в справочнике кодов ОКВЭД.

Под аббревиатурой скрывается Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности. В нём прописаны все типы экономической активности, которыми разрешено заниматься предпринимателям на территории Российской Федерации.

Регистрируясь в качестве ИП, бизнесмен обязан выбрать код той сферы, в которой он собирается работать. Указывать можно несколько вариантов, но один будет фигурировать в бумагах как основной. Если планируется предоставлять услуги парикмахерские, в заявление вписывается соответствующий шифр классификатора.

Согласно классификатору, подходит код 96.02: им зашифровано предоставление услуг студиями красоты, салонами, парикмахерскими.

Сюда относятся:

• мытье волос, их стрижка, окраска, подравнивание причёски, её укладка, процедуры мелирования, завивки и пр.;
• бритье, подравнивание усов и бороды;
• массаж поверхности лица, маникюрные услуги, макияж.

Важно: производство париков в эту группу не включается.

Шифр 96.02 разделен на две подкатегории.

96.02.01. Этим сочетанием кодируются парикмахерские услуги населению (ПУ):

• ПУ всем категориям людей;
• мытье волос, окрашивание, завивка причёски, стрижка, ремонт париков (но не производство), постижерные услуги и пр.

Код 96.02.02. Здесь зашифрованы косметические услуги:

• грим, макияж всех типов;
• наложение косметических масок;
• окрашивание бровей, ресниц, их наращивание, процедуры завивки, коррекция формы;
• массажные процедуры на шее, коже лица;
• комплексные мероприятия ухода за кожными покровами шеи, лица;
• наведение маникюра;
• уход за кожей на руках;
• педикюр;
• ногтевое наращивание;
• косметика и гигиена стоп клиента;
• иные популярные услуги: СПА и пр.

До 11 июля 2017 к салонам красоты, студиям и парикмахерским применялись нормы ОКВЭД версии 029-2001. Но с указанной даты действителен другой – вер. 029-2014.

Если ИП планирует работать без привлечения наёмных сотрудников, заключать договор сам с собой он, разумеется, не должен. Но если на должность парикмахера привлекается человек со стороны, бизнесмен обязан оформить его должным образом, зарегистрировав трудовые отношения.

Типовой трудовой договор включает:

• ФИО предпринимателя и принимаемого сотрудника, реквизиты ИП;
• предмет договора. В этом разделе указывается должность, место работы, режим (основная занятость или по совместительству), подчинение, условия трудовой деятельности и т. д.;
• период действия и испытательный срок;
• условия оплаты труда;
• режим рабочего дня и отдыха, политика предоставления отпуска;
• обязанности парикмахера и его права;
• аналогичный пункт относительно работодателя;
• условия страхования, если применимо;
• ответственность каждой стороны;
• условия расторжения договора;
• ряд заключительных положений, касающихся юридической силы и разрешения споров;
• реквизиты ИП и работника.

Образец договора:

При необходимости раздел 6 можно дополнить пунктом 6.3, согласно которому обязанности и права ИП проистекают из трудового законодательства и других законных актов, соглашений и параграфов коллективного договора.

Это ключевой вопрос всей организации бизнеса ИП, ведь взаимодействовать с налоговыми органами предпринимателю придётся в любом случае. В то же время неотъемлемое право каждого бизнесмена – использовать удобную лично для него форму налогообложения, и важно не ошибиться в выборе.

Важно: выбор делается сразу при подаче заявления на регистрацию бизнеса! Если ИП не укажет систему сразу, в тридцатидневный срок его переведут на ОСНО – общий порядок уплаты налогов.

Упрощённая система налогообложения

Поскольку штат сотрудников парикмахерской, как правило, невелик, как и обороты, УСН выглядит подходящим вариантом.

ИП придётся определиться, с чего он будет платить налоги:

• общий доход;
• обложение прибыли «доход минус расход».

В первом случае ставка составит 6 процентов, во втором – 15. Если на расходы парикмахерской уходит свыше 60 процентов заработанного, удобнее использовать налог на прибыль. В противном случае выгоднее станет работа по 6-процентной ставке.

Платежи в налоговую делаются раз в квартал, а отчётность сдаётся по итогам года. И, разумеется, обязательно оснащение парикмахерской кассовым аппаратом (а с 2017 года постепенно вводится подключение касс к системе ОФД, для отправки фискальных документов в государственное онлайн хранилище).

ЕНВД

Этот выбор довольно широко распространён среди парикмахерских и салонов красоты. Единый налог на вменённый доход выглядит оптимальным вариантом, когда размеры салона совсем невелики, а в штате его всего несколько человек, включая самого ИП. С ростом предприятия налоговую политику, вероятно, придётся пересматривать.

Формула расчётов по ЕНВД выглядит как произведение количества сотрудников, базовой доходности (7500 р., для данного ВД), коэффициента-дефлятора, показателя корректировки базовой доходности и налоговой ставки.

Работая по ЕНВД, парикмахерская также отчисляет средства во внебюджетные фонды, получая при этом положенные налоговые льготы – но не более половины от необходимой к уплате суммы.

Отчётность сдаётся ежеквартально, ЕНВД позволяет работать без кассового терминала и расчётного банковского счёта.

Так сокращается патентная система налогообложения. При ней ИП покупает налоговый патент на определённый срок – от месяца до года.

Заявляя о намерении работать по этой схеме, парикмахерская соблюдает:

• предполагается зарабатывать не более миллиона рублей за год (для небольших городов. В крупных городах-миллионниках сумма увеличивается в 3-10 раз);
• число работников не превысит 15 (в одном помещении или филиале);
• ИП не вступает в отношения вида совместного управления имуществом, договорного товарищества.

Все налоговые платежи заключаются в оплате патента, цена его – 6 процентов от предполагаемых доходов. Не требуется долгого оформления с большим пакетом документов, кроме того, ПСН можно продлить, уведомив ФНС заказным письмом до 20 декабря текущего года.

Установка кассового аппарата не обязательна, но требуется фиксировать платежи клиентов в специальной книге доходов. Она составляется по специальной форме (приведена на сайте ФНС, где её можно скачать и распечатать).

В юридической терминологии этот способ записи выручки назван «кассовым методом».

Оплату патента надо делать до истечения его срока, если таковой – до полугода. Если же он действует 6-12 месяцев, взносы можно разбить: треть – не позднее 90-го дня с начала действия документа, остальное – до истечения патентного срока. ИП, забывший перевести средства вовремя, принудительно переводится на общую систему, и повторно вернуться к ЕНВД ему разрешат только на следующий год.

Как видно, выбрать, по какому варианту платить налоги, не так сложно. Нужно лишь подсчитать, как выгоднее действовать, и не забывать перечислять взносы вовремя, и тогда салон красоты или парикмахерская будут приносить стабильный доход и не причинять беспокойства.